1、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧的固定资产是(　　)。

　　A、接受投资的固定资产

　　B、未投入使用的房屋、建筑物

　　C、授受捐赠的机器设备

　　D、与经营活动无关的固定资产

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。

　　2、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A、86

　　B、104

　　C、122

　　D、98

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得，以收入金额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳的企业所得税=800×10%+(180-120)×10%=86(万元)。

　　3、2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为(　　)万元。

　　A、70

　　B、72.5

　　C、75

　　D、77.5

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 应纳所得税额=(370-70)×25%=75(万元)。