1.某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料进购价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　【参考答案】A

　　【解析】销项税额=(200+120)/(1+17%)*17%=46.5万元。P335

　　2.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为()元。

　　A.40800

　　B.42500

　　C.47736

　　D.49725

　　【参考答案】B

　　【解析】销项税额=【2925*80/(1+17%)+(2340+585)*20/(1+17%)】*17%=42500(元)。(P336)

　　3.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是()。

　　A.减按2%的征收率征收

　　B. 按3%的征收率征收

　　C. 按4%的征收率减半征收

　　D. 按6%的征收率减半征收

　　【参考答案】A

　　【解析】小规模税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。(P333)