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中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2018.12.22)

来源 :考试网 2018-12-22

  1.根据企业所得税法律制度的规定,财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出,按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算税前扣除限额。

  A.5%

  B.10%

  C.15%

  D.30%

  【答案】C

  【解析】财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出,按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算税前扣除限额。

  2.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是( )。

  A.企业为职工缴纳的基本养老保险

  B.企业为职工缴纳的补充养老保险

  C.企业为职工缴纳的普通商业保险

  D.企业为管理人员缴纳的普通商业保险

  【答案】A

  【解析】选项B:企业为职工缴纳的补充养老保险,在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除;选项CD:除另有规定外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

  3.某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房,借款期从2016年1月1日至2016年12月31日,支付当年全年借款利息32万元,该厂房于2016年3月1日开始建造,2016年10月31日达到预定可使用状态并交付使用,不考虑折旧问题,该企业当年税前可扣除的利息费用是( )万元。

  A.5.33

  B.8

  C.10.67

  D.32

  【答案】C

  【解析】固定资产构建期间的合理的利息费用应予以资本化,达到预定可使用状态交付使用后发生的利息,可在发生当期按规定扣除。该企业当年税前可扣除的利息费用=32÷12×(2+2)=10.67(万元)。

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