1.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。

　　A.M国甲，在华工作6个月

　　B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

　　C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

　　D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

　　【答案】C

　　【解析】在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;居住满1年是指在1个纳税年度(1月1日-12月31日)内，在中国居住满365日，临时离境不扣减在华居住天数;其中临时离境，是指在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。(1)选项AB未能在1个纳税年度内，在中国居住满365日;(2)选项D既未满足1个纳税年度内，在中国居住满365日的条件，也未满足一个纳税年度内一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的规定;(3)选项C：2009年1月1日-2009年12月31日在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。

　　2.某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800元/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。

　　A.31750 B.43750 C.44250 D.56750

　　【答案】C

　　【解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税，因此甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)。

　　3.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。

　　A.30 000 B.38 080 C.40 800 D.50 000

　　【答案】C

　　【解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高额=272000×15%=40800(元)。