1.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　)。

　　【选项】

　　A.企业支付的合同违约金

　　B.企业支付的企业所得税税款

　　C.企业内营业机构之间支付的租金

　　D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　【答案】A

　　【解析】企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　2.企业所得税税款

　　3.税收滞纳金

　　4.罚金、罚款和被没收财物的损失

　　不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。

　　5.国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出

　　6.赞助支出

　　7.未经核定的准备金支出

　　8.与取得收入无关的其他支出

　　【考点】企业所得税的应纳税所得额

　　2.【题干】某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为(　)万元。

　　【选项】

　　A.8.1

　　B.6.9

　　C.10.8

　　D.7.05

　　【答案】A

　　【解析】多计提折旧应调减成本，调增利润;交通违章罚款属于行政性质的罚款，不得在计算企业所得税前扣除，属于调增项。

　　为了鼓励高新技术企业发展，税法规定对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。

　　企业所得税税额=(50+3+1)×15%=8.1(万元)。

　　【考点】企业所得税的纳税人、征税范围及税率及企业所得税的应纳税所得额