第七章　营运资金管理

第五节　流动负债管理

　　知识点：短期借款及短期融资券

　　一、基本要求

　　1.熟悉短期借款的信用条件;

　　2.掌握短期借款成本的计算;

　　3.熟悉短期融资券的特点。

　　二、重点内容回顾

　　【例题·单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1 000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是(　)万元。

　　A.1　　B.4　　C.5　　D.9

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)

　　【例题·单选题】 ABC公司2011年取得为期1年的周转信贷额2000万元，承诺费率为0.4%。2011年1月1日从银行借入1000万元，7月1日又借入600万元，如果年利率为4%，则ABC公司2011年末向银行支付的利息和承诺费合计为(　)万元。

　　A.52　　　B.61.2

　　C.68.5　　D.54.8

　　『正确答案』D

　　『答案解析』利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(万元)，未使用的贷款额度=400+600×(6/12)=700(万元)，承诺费=700×0.4%=2.8(万元)，利息和承诺费合计=52+2.8=54.8(万元)。

　　【例题·单选题】某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为(　)万元。

　　A.75　　B.72

　　C.60　　D.50

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元)

　　【例题·单选题】某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项贷款实际利率为(　)。

　　A.4.95%　　B.5%

　　C.5.5% 　　D.9.5%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』贷款实际利率=200×4.5%/[200×(1-10%)]=5%

　　【例题·单选题】某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法

　　付息，则年末应偿还的金额为(　)万元。

　　A.70 　　B.90

　　C.100　　D.110

　　『正确答案』C

　　『答案解析』银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期时借款企业再偿还全部本金,所以年末的时候需要偿还100万元。

　　【2014考题·多选题】一般而言，与短期融资券和短期借款相比，商业信用融资的优点有(　)。

　　A.融资数额较大　　B.融资条件宽松

　　C.融资机动权大　　D.不需提供担保

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』商业信用筹资的优点：商业信用容易获得(商业信用的提供方一般不会对企业的经营状况和风险作严格的考量，由此可知选项B是答案)、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。

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