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2017年投资项目管理师《投资建设项目决策》重点辅导:建设项目内部控制的建立和责任

来源 :中华考试网 2017-05-23

  建设项目内部控制的建立和责任

  (1)建设项目内部控制的建立

  1)建立良好的内部控制环境。包括:

  ①健全建设项目法人治理结构,建立权力、决策、执行、监督相互制约的机制;

  ②明确建设项目的总目标和主要子目标;

  ③识别和分解项目建设的全过程,编制项目建设计划;

  ④明确项目管理组织、职责划分以及各级管理组织权限;

  ⑤确定建设项目业主的管理理念。

  2)建立风险管理机制。

  3)编制内部控制程序,包括一系列政策、制度、规定和程序。

  4)建立信息管理系统。

  5)建立监督机制。

  (2)建设项目内部控制的责任

  1)建设项目业主。是项目内部控制的设计者和主导者,并承担建立和健全项目内部控制的责任。建设项目应当设立内部审计机构,以客观独立监督和评价项目内部控制的适当性、合法性和有效性。

  2)业主方。按照委托合同约定,参加项目内部控制的策划和执行,并承担相应的责任。同时,在执行委托合同方面,也应接受业主内部审计机构的监督。

  3)供应方和承包方。严格执行合同规定的责任和义务,并在建设项目业主制定的建设项目内部控制框架下,建立本单位所承担项目的内部控制。

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