一、单项选择题

　　1、下列不属于对资本公积进行实质性审查的程序是：

　　A、将审核无误的明细表与财务报表中有关资本公积项目进行核对

　　B、了解资本公积核算过程中的职责划分

　　C、将资本公积明细账借贷方发生额与记账凭证、原始凭证核对

　　D、审查企业创立后投资者追加资本时，投入资本转为实收资本与资本公积的计价和账务处理

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B属于内部控制测评程序。

　　【该题针对“资本公积的审查”知识点进行考核】

　　2、下列不属于法定盈余公积提取合规性的审查目标的是：

　　A、审查提取比例是否符合规定

　　B、审查法定盈余公积在资产负债表中披露的恰当性

　　C、审查法定盈余公积从利润中提取的顺序是否符合国家规定

　　D、审查法定盈余公积使用是否合法

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 对于法定盈余公积合理性的审查不包括对披露的审查。

　　【该题针对“盈余公积和未分配利润的审查”知识点进行考核】

　　3、为验证投资者以实物出资的固定资产所有权，下列各项中，审计人员应当采取的最有效审计程序是：

　　A、检查固定资产明细账是否记录该固定资产

　　B、检查该固定资产减值准备的计提是否合理

　　C、检查该固定资产的折旧政策是否符合会计准则的要求

　　D、检查投资者与被审计单位是否按规定办理了产权转移手续

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对原材料和设备等实物资产应审核购货发票，对房地产等固定资产应审核其所有权或使用权证明文件。

　　【该题针对“实收资本的审查”知识点进行考核】

　　4、审计人员为了验证其他单位投入被审计单位无形资产的真实性，应当采用的有效审计程序是：

　　A、审查无形资产明细账

　　B、检查无形资产摊销政策

　　C、获取并审阅有关作价协议和证明文件

　　D、检查无形资产减值准备的计提

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“实收资本的审查”知识点进行考核】

　　5、对自用房地产或存货转换为以公允价值计量的投资性房地产，若转换日公允价值大于账面价值，其差额是计入：

　　A、营业外收入

　　B、其他综合收益

　　C、公允价值变动损益

　　D、投资收益

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“其他综合收益的审查”知识点进行考核】

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　　6、审计人员检查被审计单位投资方有无以被审计单位为担保人向银行借款，并以该借款向被审计单位投资，是为了查明：

　　A、投入的货币资金是否为投资方所有

　　B、实收资本账户记录是否完整

　　C、投入资本是否按时足额到位

　　D、货币资金投资是否及时入账

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 审查开户银行或货币资金汇出银行的相关凭证，查明投资者有无以接受投资企业的名义或者以接受投资企业为担保人，向银行或其他机构借款，并以该项借款投资，以证实投入货币资金的所有权。

　　【该题针对“实收资本的审查”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、有关投资的文件和记录包括：

　　A、经纪人通知书

　　B、交易性金融资产明细账与总账

　　C、投资协议

　　D、长期应付款明细账与总账

　　E、债券折价溢价摊销表

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项DE是与举债筹资及其清偿的有关凭证、账簿。

　　【该题针对“筹资与投资业务循环中的主要文件”知识点进行考核】

　　2、以下内容属于筹资与投资循环相关的内部控制中应当予以相互分离的职位的有：

　　A、筹资、投资决策与执行

　　B、筹资、投资业务执行与记录

　　C、资金收付与记录、复核

　　D、长期借款与短期借款的记录

　　E、盈余公积与资本公积的核算

　　【正确答案】 ABC

　　【该题针对“筹资与投资业务循环中的内部控制”知识点进行考核】

　　3、投资审计目标包括：

　　A、证实投资的完整性

　　B、确认投资的合法性

　　C、证实投资及投资收益的真实性与所有权

　　D、审查结账日前后的现金收支

　　E、确认企业投资计价及收益过账和汇总的正确性

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 依据有价证券测试程序，审查结账日前后一段时间内的现金收支与测试有价证券无关。

　　【该题针对“筹资与投资业务循环的审计目标”知识点进行考核】

　　4、下列关于筹资和投资循环中的内部控制说法正确的有：

　　A、筹资、投资决策和执行相互独立，防止舞弊发生

　　B、盈余公积核算、记录由不同人员完成

　　C、所有的资本交易事项，都必须由企业最高权力机构事先审批和授权

　　D、对筹集的资金进行投资时，必须进行可行性研究，决策后授权财会部门执行

　　E、盈余公积金的提取和使用，由股东大会或董事会作出决定办理

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 选项B，盈余公积核算、复核由不同人员完成。

　　【该题针对“筹资与投资业务循环中的内部控制”知识点进行考核】