第十一章　计算机审计

　　第一节　计算机审计概述

　　【例题1·单选题】(2008年试题)

　　下列有关计算机审计的表述中，正确的是(　)。

　　A.计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统

　　B.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致

　　C.计算机审计不需要进行内部控制测试

　　D.计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和终结阶段

　　【答案】D

　　【解析】计算机审计——对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。信息系统审计是以被审计单位的信息系统本身为审计对象的审计，包括对信息系统内部控制的审计、对信息系统组成部分的审计以及对信息系统生命周期的审计等。

　　第二节　电子数据审计

　　【例题2·多选题】(2010年试题)

　　电子数据审计中，数据采集的方式有(　)。

　　A.文件传输

　　B.数据验证

　　C.直接拷贝和直接读取

　　D.开放数据互连

　　E.平行模拟

　　【答案】ACD

　　【解析】数据采集的方式：(1)直接拷贝和直接读取。(2)利用嵌入审计模块采集数据。(3)利用财务软件标准接口采集数据。(4)网上采集。(5)文件传输。(6)开放数据互连(ODBC)。

　　【例题3·单选题】(2008年试题)在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据中存在的值缺失、数据值为空等不规范之处，审计人员应该进行(　)。

　　A.数据采集

　　B.数据清理

　　C.数据验证

　　D.数据转换

　　【答案】B

　　【解析】针对数据不规范审计人员应该进行数据清理。

　　【例题4·单选题】(2011年试题)

　　审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为(　)。

　　A.数据清理

　　B.数据转换

　　C.数据验证

　　D.数据分析

　　【答案】A

　　【解析】数据清理——对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。

　　【例题5·单选题】(2009年试题)在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行(　)。

　　A.数据采集

　　B.数据清理

　　C.数据转换

　　D.数据验证

　　【答案】C

　　【解析】数据转换是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。

　　【例题6·单选题】(2012年试题)下列关于电子数据审计流程的描述中，正确的是(　)。

　　A.数据采集——数据清理——数据转换——创建中间表——数据分析

　　B.数据采集——数据转换——数据清理——创建中间表——数据分析

　　C.数据采集——创建中间表——数据清理——数据转换——数据分析

　　D.数据采集——创建中间表——数据转换——数据清理——数据分析

　　【答案】A

　　【解析】电子数据审计内容包括：数据采集——数据清理——数据转换——数据验证——创建中间表——数据分析

　　第三节　信息系统审计

　　【例题6·单选题】(2012年试题)下列关于电子数据审计流程的描述中，正确的是(　)。

　　A.数据采集——数据清理——数据转换——创建中间表——数据分析

　　B.数据采集——数据转换——数据清理——创建中间表——数据分析

　　C.数据采集——创建中间表——数据清理——数据转换——数据分析

　　D.数据采集——创建中间表——数据转换——数据清理——数据分析

　　【答案】A

　　【解析】电子数据审计内容包括：数据采集——数据清理——数据转换——数据验证——创建中间表——数据分析

　　第三节　信息系统审计

　　【例题9·多选题】(2011年试题)对信息系统组成部分的审计是信息系统审计的内容之一，其审计内容包括(　)。

　　A.计算机硬件

　　B.系统软件

　　C.安全控制

　　D.应用软件

　　E.组织控制

　　【答案】ABD

　　【解析】信息系统是由人、计算机硬件、系统软件、应用软件所组成的计算机系统。

　　【例题10·单选题】(2010年试题)下列各项中，不属于信息系统测试方法的是(　)。

　　A.测试数据法

　　B.平行模拟法

　　C.图形描述法

　　D.虚拟实体法

　　【答案】C

　　【解析】信息系统描述的方法有文字描述法;表格描述法;图形描述法。

　　【例题11·单选题】(2009年试题)

　　审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到被审计单位的信息系统中，观察比较运行结果是否与预期相符，这种测试方法是(　)。

　　A.嵌入审计模块法

　　B.平行模拟法

　　C.测试数据法

　　D.虚拟实体法

　　【答案】C

　　【解析】测试数据法是指审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。如果相符，说明内部控制存在并符合既定要求或应用程序正确。这些数据可以是真实的业务数据，也可以是测试人员为了检验程序而设定的“边界数据”，从而能够最大限度地反映信息系统运行的不同情况。

　　【例题12·单选题】(2011年试题)下列有关信息系统审计技术方法的表述，正确的是(　)。

　　A.调查了解信息系统不能采用询问、检查、观察等传统方法

　　B.描述信息系统的方法与常规审计中描述内部控制的方法不同

　　C.信息系统测试的方法是信息系统审计独有的

　　D.信息系统审计与常规审计在终结阶段有很大的区别

　　【答案】C

　　【解析】调查了解信息系统可以采用询问、检查、观察等传统方法;描述信息系统的方法与常规审计中描述内部控制的方法相同;信息系统审计与常规审计在终结阶段没有区别。信息系统审计的技术方法包括信息系统了解的方法;信息系统描述的方法;信息系统测试的方法。信息系统测试的方法是信息系统审计独有的方法。

　　【例题13·单选题】(2012年试题与2009年相似)

　　进行信息系统测试时，审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。这一方法是(　)。

　　A.测试数据法

　　B.虚拟实体法

　　C.平行模拟法

　　D.受控处理法

　　【答案】A

　　【解析】测试数据法是指审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。如果相符，说明内部控制存在并符合既定要求或应用程序正确。这些数据可以是真实的业务数据，也可以是测试人员为了检验程序而设定的“边界数据”，从而能够最大限度地反应信息系统运行的不同情况。

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