一、单项选择题

　　1、对内部控制的健全性和有效性进行评价是：

　　A、审计人员的责任

　　B、管理层的责任

　　C、治理层的责任

　　D、内部控制设置人员的责任

　　2、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：

　　A、转入内部控制测试阶段

　　B、提高控制风险评估水平

　　C、提高固有风险评估水平

　　D、直接进行实质性审查

　　3、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，属于内部控制要素中的：

　　A、控制环境

　　B、风险评估

　　C、控制活动

　　D、信息与沟通

　　4、内部控制要素中，是实施内部控制的基础为：

　　A、控制环境

　　B、风险评估

　　C、控制活动

　　D、对控制的监督

　　5、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：

　　A、接受保管现金，并登记现金日记账

　　B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款

　　C、保管空白支票和银行预留印鉴

　　D、批准付款与签发支票

　　6、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：

　　A、控制活动

　　B、风险评估

　　C、控制环境

　　D、监督

　　7、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是：

　　A、管理当局的观念和经营风格

　　B、责权配置

　　C、信息与沟通

　　D、人力资源制度

　　8、下列关于内部控制的表述中，错误的是：

　　A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

　　B、内部控制测评可以代替实质性审查

　　C、内部控制一般仅针对常规业务活动而设置

　　D、内部控制可能因人员的疏忽而失效

　　9、下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：

　　A、银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管

　　B、每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点

　　C、财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等

　　D、只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账

　　10、下列关于内部控制的说法中，不正确的是：

　　A、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎

　　B、在审计风险模型中，控制风险始终大于零

　　C、内部控制测评如果设置的好，可以代替实质性审查

　　D、审计中总是存在一定的控制风险

　　11、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：

　　A、内部控制的产生和发展

　　B、审计行业的发展

　　C、审计抽样的出现

　　D、审计环境的变化

　　二、多项选择题

　　1、下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：

　　A、文字说明法

　　B、调查表法

　　C、流程图法

　　D、录像法

　　E、录音法

　　2、下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有：

　　A、询问

　　B、检查

　　C、观察

　　D、追踪有关业务的处理过程

　　E、重新操作

　　3、下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中风险评估方面的原则的有：

　　A、组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险

　　B、组织应对影响其目标实现的风险进行全范围的识别和分析，并以此为基础来决定应如何管理风险

　　C、组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

　　D、组织应展现对诚信和道德价值的承诺

　　E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通

　　4、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：

　　A、员工素质控制

　　B、业务授权控制

　　C、职责分工控制

　　D、凭证与记录控制

　　E、独立检查

　　5、在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求：

　　A、凭证种类要齐全

　　B、凭证内容要完整

　　C、凭证要预先连续编号

　　D、所有凭证都要由会计人员填制

　　E、空白收据和支票等凭证要由专人负责

　　6、下列各项中，属于内部控制的作用的有：

　　A、保护财产物资的安全完整和有效使用

　　B、保证会计及其他信息资料的完整

　　C、促进工作效率的提高和经营目标的实现

　　D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实

　　E、增强企业的管理意识

　　7、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：

　　A、授权审批控制

　　B、原材料消耗定额控制

　　C、职责分工控制

　　D、固定资产盘点控制

　　E、会计记录的定期核对

　　三、案例分析题

　　1、(一)资料

　　2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：

　　1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。

　　2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　<1> 、“资料1”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：

　　A、业务授权控制

　　B、职责分工控制

　　C、凭证与记录控制

　　D、实物控制

　　<2> 、“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于：

　　A、余额测试

　　B、业务测试

　　C、功能测试

　　D、实质性测试

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