2018年中级审计师考试《专业相关知识》章节习题：税法

　　一、单项选择题

　　1、下列关于企业所得税的相关表述中，不正确的是：

　　A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

　　B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，可以在应纳税所得额中扣除

　　C、单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧

　　D、企业在汇总计算交纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　2、一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是：

　　A、用于非增值税应税项目的购进货物

　　B、纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

　　C、用于个人消费的购进货物

　　D、因管理不善造成货物被盗窃的进项税额

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项ACD其进项税额不得予以抵扣。

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】

　　3、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为：

　　A、2940.25元

　　B、17198元

　　C、79400.35元

　　D、12584.03元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 进项税额=100000×17%+1800×11%=17198(元)

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】

　　4、下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是：

　　A、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人

　　B、非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税

　　C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税

　　D、纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

　　【该题针对“增值税”知识点进行考核】

　　5、下列关于纳税申报管理的说法中，不正确的是：

　　A、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报

　　B、纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内，向主管税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

　　C、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项

　　D、邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，也应当按照规定办理纳税申报。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

　　6、已开具的发票存根联和发票登记账簿应当保存：

　　A、2年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、10年

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 已开具的发票存根联和发票登记账簿应当保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】

　　7、纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为：

　　A、2 000元以上 1 万元以下

　　B、1 万元以上 5 万元以下

　　C、5 万元以上 10 万元以下

　　D、10 万元以上 50 万元以下

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为10 万元以上 50 万元以下。

　　【该题针对“税法概述”知识点进行考核】