2018年中级审计师考试《专业相关知识》章节习题：收入、费用及利润

　　一、单项选择题

　　1、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是：

　　A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

　　C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　2、某股份有限公司20×6年12月31日购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。20×8年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20×8年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为：

　　A、12万元

　　B、60万元

　　C、200万元

　　D、192万元

　　3、下列各项支出，不在“管理费用”科目核算的是：

　　A、房产税

　　B、车船使用税

　　C、印花税

　　D、资源税

　　4、下列各项中，不应计入营业税金及附加的是：

　　A、应交的营业税

　　B、应交的增值税

　　C、应交的资源税

　　D、应交的消费税

　　5、下列各项中，不属于企业期间费用的是：

　　A、固定资产维修费

　　B、聘请中介机构费

　　C、生产车间管理人员工资

　　D、企业发生的现金折扣

　　6、下列项目中，应计入其他业务收入的是：

　　A、转让无形资产所有权收入

　　B、出租固定资产收入

　　C、罚款收入

　　D、股票发行收入

　　7、下列关于企业的会计处理，错误的是：

　　A、期末应将“投资收益”科目的余额转入“本年利润”，结转后应无余额

　　B、“本年利润”科目的最终余额应转入“利润分配”科目，结转后无余额

　　C、计算出来的“本年利润”如为负数，则不需要计算当期的应交所得税

　　D、“主营业务收入”科目余额应转入“本年利润”，结转后无余额

　　8、2012年10月1日，甲公司与客户签订了一项固定资产建造合同，承建办公楼。预计2013年12月31日完工。合同总金额12000万元，预计总成本10000万元。截止2012年12月31日，甲公司实际发生合同成本3000万元，假定该建造合同的结果能够可靠地估计。2012年度甲公司对该项建造合同确认的收入为：

　　A、3600万元

　　B、3000万元

　　C、12000万元

　　D、10000万元

　　9、某企业2011年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为400万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元，截至2012年12月31日，该劳务的累计完工进度为70%。2012年该企业应确认的劳务收入为：

　　A、70万元

　　B、100万元

　　C、120万元

　　D、200万元

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