一、单项选择题

　　1、某企业按照“1/10，n/30”的信用条件，购进一批商品，并假定商品的价款为200万元，假设该企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本是：

　　A、18.18%

　　B、36.36%

　　C、10.10%

　　D、20.20%

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 放弃现金折扣的机会成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/(30-10)=18.18%。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　2、下列各项中，与放弃现金折扣成本率呈反向变化的是：

　　A、现金折扣率

　　B、折扣期

　　C、信用标准

　　D、信用期

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 放弃现金折扣成本率=[现金折扣率/(1-现金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]，可以看出，现金折扣率、折扣期和放弃现金折扣成本率呈正向变动，信用标准和放弃现金折扣成本率无关，信用期和放弃现金折扣成本率呈反向变动，所以本题应该选择D。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　3、某企业年销售额625万元，赊销额占销售收入的80%(一年按360天计算)，应收账款周转率为10次，有价证券报酬率为8%，变动成本率75%，则企业的应收账款平均收账期和机会成本分别为：

　　A、40天，4万元

　　B、36天，3万元

　　C、40天，3万元

　　D、36天，4万元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应收账款平均收账天数=360/10=36(天)，赊销额=625×80%=500(万元)，所以应收账款机会成本=500/360×36×8%×75%=3(万元)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　4、某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为2元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则下列说法正确的是：

　　A、该企业的经济订货批量为300千克，最小存货成本为3000元

　　B、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为600元

　　C、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为300元

　　D、该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为6000元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 经济订货批量(Q)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，全年相关总成本(T)=3600/600×50+600/2×1=600(元)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　5、下列关于资产组合的表述中，正确的是：

　　A、资产的流动性和获利性是同向的

　　B、资本密集型的生产方式其固定资产的比例高于劳动密集型的生产方式

　　C、大企业所需的资金比较多，故在固定资产上的投资较少

　　D、不愿冒险、偏好安全的经理人员往往采用适中的资产组合策略

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A，资产的流动性和获利性是相反的。流动资产的流动性较强，获利能力较差。选项C，大企业资金雄厚，机械设备的自动化水平较高，故在固定资产上的投资较多。选项D，不愿冒险、偏好安全的经理人员往往采用保守的资产组合策略。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

　　6、在保证正常需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量的资产组合策略是：

　　A、适中的资产组合策略

　　B、保守的资产组合策略

　　C、冒险的资产组合策略

　　D、激进的资产组合策略

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 保守的资产组合策略是指在保证正常需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、我国的短期融资券的特征包括：

　　A、发行者必须最近三个会计年度盈利

　　B、期限不超过365天

　　C、发行利率由发行人和承销商协商确定

　　D、待偿还融资券余额不超过企业净资产的40%

　　E、企业自身不具有销售融资券的资格

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 发行者必须最近一个会计年度盈利。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　2、下列关于流动负债的管理的说法，正确的有：

　　A、商业信用筹资具有自发筹资、资金使用无约束等优点

　　B、商业信用筹资存在期限短、支付压力大等不足之处

　　C、短期融资券的成本较低

　　D、短期融资券的筹资金额较大

　　E、短期融资券的发行期限长，筹资风险小

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 短期融资券的最大缺点是发行期限短，筹资风险大。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　3、下列关于存货管理的说法中，正确的有：

　　A、存货管理的主要目的是降低存货成本

　　B、订购的批量增大，储存成本上升

　　C、订货次数增加，进货费用上升

　　D、经济订货批量是一定时期采购成本和订货成本总和最低的采购量

　　E、取得成本与储存成本分别为决策不相关成本与决策相关成本

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 经济订货批量是一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。取得成本与储存成本中，都是既有决策相关成本，又有决策不相关成本。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　4、下列关于现金和银行存款日常管理的说法中，正确的有：

　　A、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行和他人资金

　　B、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金

　　C、应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理

　　D、严禁一人保管支付款项所需的全部印章

　　E、个人名章必须由本人保管，不能授权其他人员保管

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 个人名章必须由本人或其授权人员保管。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

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