第二章　流动资产

　　第一节　货币资金

　　包括库存现金、银行存款、其它货币资金。

　　一、库存现金

　　1.使用范围：

　　2.限额：开户行核定3-5天量，最多15天

　　3.管理：

　　二、银行存款

　　1.开户管理：

　　2.结算方式：

　　3.银行存款核对

　　三、其它货币资金(重点)

　　1.内容：包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。

　　【总结】外币存款属于银行存款

　　2.账务处理：

　　1.形成

　　借：其他货币资金

　　贷：银行存款

　　2.使用

　　借：原材料等

　　应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷：其他货币资金

　　【例题-多】(2009)下列各项中，应在“其他货币资金”科目核算的有(　)

　　A.银行本票存款

　　B.银行汇票存款

　　C.支票存款

　　D.收到的商业汇票

　　E.存出投资款

　　『正确答案』ABE

　　【例题-多】(2010初)下列银行结算方式中，应通过“其他货币资金”科目核算的有(　)

　　A.外埠存款

　　B.银行本票存款

　　C.银行汇票存款

　　D.支票

　　E.商业汇票

　　『正确答案』ABC