一、单选题

　　1 .下列内部控制措施中，属于预防式控制的是( )

　　A .实物盘点

　　B .会计记录核对

　　C .职责分工控制

　　D .计划控制

　　【答案】C

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制的不同分类。其中实物盘点、会计记录核对属于觉察式控制，职责分工控制属于预防式控制，计划控制属于经营决策控制。

　　2.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是( )

　　A.授权审批控制

　　B.原材料消耗定额控制

　　C.职责分工控制

　　D.固定资产盘点控制

　　【答案】D

　　【解析】察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

　　3.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是( )

　　A .职责分工控制

　　B .组织结构设置

　　C .风险评估

　　D .凭证与记录控制

　　【答案】B

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。

　　4.如果内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这是应将控制风险确定为( )

　　A.最高

　　B.中等

　　C.最低

　　D.忽略不计

　　【答案】B

　　【解析】这个知识点考核的是控制风险的水平。中等控制风险表明内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性;低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好;高控制风险表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失

　　5.下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是( )

　　A.缺少内部控制的重要业务领域

　　B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

　　C.内部控制没有发挥作用的领域

　　D.内部控制能够防止重大错报

　　【答案】D

　　【解析】这个知识点考核的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性测试时应重点考虑的领域。

　　6.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全。相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )

　　A.转入内部控制测试阶段

　　B.提高控制风险评估水平

　　C.提高固有风险评估水平

　　D.直接转入实质性测试阶段

　　【答案】A

　　【解析】如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或错报，则审计人员就应当减低控制风险的评估水平，并根据确定的内部控制测试范围，转入内部控制测试阶段。

　　二、多选题

　　1 .审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有( )

　　A .文字说明法

　　B .调查表法

　　C .流程图法

　　D .录像法

　　E .录音法

　　【答案】A B C

　　【解析】这个知识点考核的是描述内部控制的方法。常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

　　2 .对内部控制进行调查时可以采用的方法有( )

　　A .查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

　　B .询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

　　C .检查内部控制过程中生成的文件和记录

　　D .观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

　　E .对会计报表项目余额进行审查

　　【答案】A B C D

　　【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行调查了解时使用的方法。审计人员可以使用的方法有查阅、询问、检查和观察。

　　3 .调查表法的优点有( )

　　A .调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

　　B .设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量

　　C .调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果

　　D .可以对调查对象作出比较深人和具体的描述

　　E .便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改

　　【答案】A B C

　　【解析】这个知识点考核的是调查表的优点。A B C 项属于调查表法的优点，D项属于文字说明法的优点，E项是调查表法的缺点，标准格式的调查表缺乏弹性。

　　4.对内部控制进行初步评价的内容有( )

　　A .健全性评价

　　B .真实性评价

　　C .合理性评价

　　D .合法性评价

　　E .有效性评价

　　【答案】A C