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审计师考试《理论与方法》考点:审计工作底稿的含义和分类

来源 :中华考试网 2021-03-08

  审计工作底稿的含义和分类

本章练习 考点讲解

  (一)审计工作底稿的含义

  审计工作底稿——指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。

  审计工作底稿作用:

  1.审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据。

  2.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带。

  3.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段。

  4.审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据。

  5.审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料。

  6.审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。

  (二)审计工作底稿的分类

  1.调查了解记录

  2.执行审计措施记录

  3.重要管理事项记录

  【多选题】(2014年)下列关于国家审计工作底稿作用的表述,正确的有:

  A.编写审计报告的依据

  B.明确审计人员责任的依据

  C.控制审计工作质量的手段

  D.考核审计人员业绩的依据

  E.确定审计收费的基础

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』审计工作底稿作用:1.审计工作底稿是编写审计报告的依据。2.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带。3.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段。4.审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据。5.审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料。6.审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。

  【单选题】(2011年)下列有关审计工作底稿的表述,错误的是:

  A.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

  B.审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据

  C.审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程

  D.审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础

  『正确答案』D

  『答案解析』审计工作底稿不能作为审计收费的基础。

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