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审计师《企业财务管理》考点:流动资产管理

来源 :中华考试网 2017-03-20

  流动资产管理

  一、现金管理

  1、现金持有目的与现金管理目标(2004、2006、2008年考点)

  企业现金持有目的:满足交易性需要、预防性需要和投机性需要

  企业现金管理目标:就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择,在保证企业正常经营及偿债的前提下,将现金余额降低到足以维持企业营运的最低水平,并利用暂时闲置的现金获取最大收益。

  2.现金支出内部控制制度内容

  3.现金集中管理制度(2007、2010年考点)

  企业实现现金集中控制有四种主要模式:统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。

  二、应收账款管理

  1、应收账款管理成本(2009年考点)

  包括:调查顾客信用费用,收集信息费用,账簿记录费用,收账费用,其他费用。

  2、信用政策及其财务评价(2004、2007、2009、2010年考点)

  信用政策主要内容:

  (1)信用标准:预计坏帐损失率

  (2)信用条件:信用期限、现金折扣期、现金折扣率

  三、存货管理(2006、2007、2009、2010年考点)

  存货管理的目的是控制存货水平,减低存货成本。

  1、存货成本:进货成本、储存成本。

  2、经济订货批量

  经济批量,是指一定时期储存成本和进货费用总和最低的采购批量。这两种成本的高低与订货批量多少的关系是相反的。

  3、abc分类管理

  存货分类的标准:金额标准(基本标准)和品种数量标准(参考标准)

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