【考点一】本业务循环的性质

　　1.【单选】某职员在公司负责投资业务的执行，按照内部控制的要求，该职员在该单位还可以兼任的职务是投资业务的( )。

　　A.市场调查

　　B.决策审批

　　C.会计记录

　　D.处置审批

　　【答案】A

　　【解析】对业务的授权、业务的执行、业务的会计记录及资产的保管等有明确分工，不得由一个人同时负责以上任何两项工作。

　　2.【多选】以下内部控制中，设计不恰当的有( )。

　　A.财会部门制订筹资计划

　　B.投资部门确定最佳筹资方式

　　C.债券的发行由财会部门授权批准

　　D.发行股票由董事会批准

　　E.发放股利由股东大会决议

　　【答案】BCD

　　【解析】财会部门确定最佳筹资方式。债券的发行由董事会授权。发行股票由企业最高权力机构及国家有关管理部门批准。

　　3.【多选】下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有( )。

　　A.由内部审计人员定期对投资业务进行审查

　　B.由投资业务执行部门作出重大投资决策

　　C.由不同人员完成投资业务资金收付和记录

　　D.由不同人员完成筹资业务的核算和复核

　　E.筹资业务执行与财会部门监督相互独立

　　【答案】ACDE

　　【解析】B：投资决策和执行相互独立。

　　【考点二】业务循环内部控制测评和审计目标

　　4.【单选】测试筹资与投资业务的内部控制的主要目的是( )。

　　A.维护投入流动资产的安全性

　　B.证实内部控制有效性，进而确定实质性程序的范围、重点和方法

　　C.确保资本保值增值

　　D.加强宏观管理

　　【答案】B

　　5.【多选】为测试被审计单位投资立项环节内部控制的有效性，审计人员应关注的内容有( )。

　　A.是否编制和提交投资申请

　　B.是否对接受投资的单位开展信用调查

　　C.是否对投资所需资金及未来效益进行可行性分析

　　D.是否履行适当的授权审批程序

　　E.是否选用正确的记账方法进行会计核算

　　【答案】ABCD

　　【解析】E属于实质性程序。

　　【考点三】所有者权益审计

　　6.【单选】证实实收资本真实性是指( )。

　　A.确认实收资本是否及时入账

　　B.确认实收资本账户余额是否确实存在，金额是否实际发生

　　C.确认实收资本的筹集是否符合规定程序

　　D.确认实收资本明细账是否与总账相符

　　【答案】B

　　【解析】A和C确定实收资本业务的合法性。D确定账务处理的正确性。

　　审计师更多考试试题、备考资料，关注中华考试网考试学习群：629273809，更有老师为你答疑解惑。

2019年初级审计师《审计专业相关知识》考试题库	抢先试用
2019年初级审计师《审计理论与实务》考试题库	抢先试用

　　7.【多选】下列关于实收资本审查的表述，正确的有( )。

　　A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法

　　B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当

　　C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续

　　D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件

　　E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本真实性审查的重要内容

　　【答案】BCD

　　【解析】A：实收资本账户业务量不大，有时在年度内没有变动，所以可采用全面详细的审查方法。E：针对的是合法性审查。

　　8.【单选】为验证投资者以实物出资的固定资产所有权，下列各项中，审计人员应当采取的最有效审计程序是( )。

　　A.检查固定资产明细账是否记录该固定资产

　　B.检查该固定资产减值准备的计提是否合理

　　C.检查该固定资产的折旧政策是否符合会计准则的要求

　　D.检查投资者与被审计单位是否按规定办理了产权转移手续

　　【答案】D

　　9.【多选】下列各项中，属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有( )。

　　A.实收资本明细表是否与总账相符

　　B.注册资本数额是否符合同家有关规定

　　C.各投资者投入资本是否按时全部到位

　　D.有形资产与无形资产投入比例是否符合规定

　　E.投入的非货币资产是否按规定进行资产评估

　　【答案】BCDE

　　10.【多选】下列各项中，属于资本公积实质性审查程序的有( )。

　　A.编制资本公积明细表并与财务报表核对

　　B.审查资本溢价账务处理的正确性

　　C.审查有无挪用资本公积发放现金股利

　　D.审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确

　　E.审查资本公积的核算范围是否符合规定

　　【答案】ABCE

　　【解析】D属于举债筹资的实质性程序。

　　11.【单选】审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是( )。

　　A.弥补亏损

　　B.转增资本

　　C.支付养老保险

　　D.发放股利

　　【答案】B

　　【解析】资本公积只能用作转增资本。

　　12.【多选】下列各项中，属于对盈余公积进行实质性审查的程序有( )。

　　A.了解企业利润分配的审批流程

　　B.了解处理盈余公积业务过程中的职责划分

　　C.复算盈余公积的提取比例

　　D.检查盈余公积的使用范围

　　E.审查股本溢价的账务处理

　　【答案】CD

　　【解析】选项A、B属于控制测试的程序;选项E属于审查资本公积的内容。

　　13.【多选】下列各项中，不会导致被审计单位当年所有者权益总额发生变动的事项有( )。

　　A.宣告发放股票股利

　　B.宣告发放现金股利

　　C.本年度利润分配明细科目之间的结转

　　D.以未分配利润弥补以前年度的亏损

　　E.按净利润的一定比例提取盈余公积

　　【答案】ACDE

　　【解析】A：宣告派发和实际发股票股利无需作帐务处理，因为宣布和分发股票，既不影响公司的资产和负债，也不影响股东权益总额。B：发放现金股利会导致未分配利润减少。

　　【考点四】举债筹资审计

　　14.【多选】以下程序中，无法用于证实短期借款偿还的真实性、及时性和合规性的程序是( )。

　　A.验证短期借款账户借方发生额同有关付款凭证是否相等

　　B.将还款日期与借款合同内容核对

　　C.检查借款转期手续是否齐备

　　D.验算应付利息费用，将计算结果与期初应付、预付及期末应付、预付核对

　　【答案】D

　　【解析】D是用来验证利息计算的正确性的程序。

　　15.【多选】以下程序中，用于审查长期借款入账完整性的有( )。

　　A.分析财务计划

　　B.向债权人函证

　　C.分析利息费用账户

　　D.查阅会计纪要等文件，了解企业筹集的全部债务资金来源

　　E.查询融资方式，复核货币资金收入

　　【答案】BCDE

　　16.【单选】以下程序中，用于确定债券发行合法性的是( )。

　　A.审查应付债券业务的有关凭证及偿还记录

　　B.查阅收到的货币资金的收据、汇款通知书、送款登记簿及相关的银行对账单和债券存根簿

　　C.向债权人及债券承销人函证应付债券期末余额的真实性

　　D.查明是否有国家证券管理部门的正式批文，是否有公司权力机构的正式决议

　　【答案】D

　　【解析】A和C用于验证应付债券期末余额的真实性。B用于验证发行收入完整性的审查。

　　【考点五】投资审计

　　17.【单选】审查托管证券是否真实存在时，审计人员实施的最有效的审计程序是( )。

　　A.检查投资明细账

　　B.向代管机构函证

　　C.检查企业股票和债券登记簿

　　D.测试投资交易相关的内部控制

　　【答案】B