【考点一】本业务循环的性质

　　1.【多选】针对销售交易中的文件和记录，以下说法不正确的是()。

　　A.企业在收到客户订单之后，应当编制发运单

　　B.企业应当与销售客户签订销售合同，合同的内容、形式、程序及手续必须合法，使合同具有法律效力

　　C.发出商品时应当编制发运凭证，其是向客户开票收款的依据

　　D.批准销售退回或折让时，应当编制坏账审批表

　　E.汇款通知书能使收到的货款立即存入银行，并可以改善资产的管理控制

　　【答案】AD

　　【解析】A.企业在收到客户订单之后，应当编制销货单。D：批准销售退回或折让时，应当编制贷项通知单。

　　2.【多选】以下销售交易中的内部控制，做法不正确的有()。

　　A.销售部门负责销售审批和赊销审批

　　B.销货单常用于赊销的批准或者发货的审批

　　C.销货单、销售发票、发运凭证应当事前按顺序编号使用

　　D.记录应收账款明细账的人员应当按月向客户寄发对账单

　　E.将收取货款与记录销售收入、应收账款相互独立可以防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰。

　　【答案】AD

　　【解析】A：信用管理部门负责批准赊销。D：由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单

　　3.【单选】以下销售交易中的职责分离，做法不恰当的是()。

　　A.批准赊销信用与发货应当相互独立

　　B.发送货物与开票应当相互独立

　　C.发送货物与记账相互独立

　　D.收取货款和记录银行存款日记账相互独立

　　【答案】D

　　【解析】收取货款和记录银行存款日记账可以由出纳一人完成。

　　【考点二】业务循环内部控制测评和审计目标

　　4.【多选】下列属于内部控制测评程序的有()。

　　A.检查不相容职责的划分

　　B.观察对账单是否按期寄出

　　C.审查销货折扣与收款的合理性

　　D.确定营业收入是否已记录到正确的会计期间

　　E.审核坏账损失的账簿记录及相应的手续

　　【答案】ABCE

　　【解析】D属于实质性程序。

　　5.【单选】针对应收账款的审计目标，下列说法中不正确的是()。

　　A.确定应收账款账面余额是否真实存在，记录的金额是否是实际发生的金额，有无虚挂账面的情况，用于证实应收账款的真实性

　　B.对决算日前后发生的应收账款审查，确认其是否记录于正确的会计期间，用于证实应收账款记录截止期的正确性

　　C.确定销售退回、折让与折扣的合法性，用于证实应收账款是否合法

　　D.检查应收账款是否均已入账，用于证实应收账款的准确性认定

　　【答案】D

　　【解析】D：检查应收账款是否均已入账，用于证实应收账款的“完整性”认定。