第四部分　法律——第五章　税法

　　知识点一：税制体系

　　【例题·多项选择题】

　　下列税种中，属于流转税的有：

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C. 土地增值税

　　D.关税

　　E.企业所得税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』流转税类包括：增值税、消费税、关税。选项C属于特定目的税类;选项E属于所得税类。

　　【例题·多项选择题】

　　下列各项税收收入中，属于中央政府固定收入的有：

　　A.关税

　　B.契税

　　C.消费税

　　D.土地增值税

　　E.增值税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』契税、土地增值税属于地方政府固定收入，增值税属于中央和地方政府的共享收入。

　　【例题·单项选择题】

　　下列税收收入中，属于地方政府固定收入的是：

　　A.车辆购置税

　　B.资源税

　　C.个人所得税

　　D.土地增值税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』车辆购置税属于中央政府固定收入;资源税、个人所得税属于中央与地方政府共享收入。

　　【例题·多项选择题】

　　下列税收收入中，属于中央政府与地方政府共享的有：

　　A.增值税

　　B.土地增值税

　　C.个人所得税

　　D.关税

　　E.印花税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』土地增值税属于地方政府固定收入，关税、印花税属于中央政府固定收入。

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　　知识点二：税收征管法

　　【例题·单项选择题】

　　如果纳税人逾期仍未缴纳税务机关责令其限期缴纳的少缴税款，则税务机关依法可以采取的强制执行措施是：

　　A.书面通知A公司开户银行冻结A公司的金额相当于应纳税款的存款

　　B.书面通知A公司开户银行从A公司存款中扣缴税款

　　C.依照税法的规定行使撤销权

　　D.依照税法的规定通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税收强制措施：①书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款;②扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。

　　【例题·多项选择题】

　　依照我国《税收征收管理法》，如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取的税收保全措施包括：

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D.书面通知纳税人开户银行查询其存款，并出具书面证明材料

　　E.依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　【例题·单项选择题】

　　税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，有审批权的是：

　　A.县级以上税务局局长

　　B.省级以上税务局局长

　　C.省级以上税务局

　　D.县级以上税务局

　　『正确答案』A

　　『答案解析』税收保全措施和强制执行措施由县级以上税务局局长审批。

　　【例题·单项选择题】

　　从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是：

　　A.10日

　　B.15日

　　C.20日

　　D.30日

　　『正确答案』B

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

　　【例题·单项选择题】

　　纳税人采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，应在一定期限内，及时报送主管税务机关备案，该期限是：

　　A.领取工商营业执照之日起15日

　　B.领取税务登记证件之日起15日

　　C.领取税务登记证件之日起30日

　　D.领取工商营业执照之日起30日

　　『正确答案』B

　　『答案解析』采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。

　　【例题·单项选择题】

　　根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是：

　　A.2年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.3年

　　『正确答案』B

　　『答案解析』已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

　　【例题·单项选择题】

　　关于税收优先制度的下列表述中，不正确的是：

　　A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

　　B.纳税人有欠缴税款情形后又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

　　C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

　　D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，选项B正确，选项C错误;纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，选项D正确。

　　【例题·多项选择题】

　　下列各项属于偷税所采取的手段有：

　　A.伪造记账凭证

　　B.擅自销毁账簿

　　C.虚假的纳税申报

　　D.用威胁方法拒不缴纳税款

　　E.采取转移或隐匿财产的手段

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税行为。选项D属于抗税行为，选项E属于逃避税务机关追缴欠税的行为。