一、单项选择题

　　1、下列有关银行存款审计的相关说法中，错误的是：

　　A、企业收入的款项，除国家另有规定外，都应于当日解缴银行

　　B、审计人员应向被审计单位在本年存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款)的所有银行发函，其中不包括银行存款账户已注销的银行

　　C、对于审计人员已经直接从某一银行获得了银行对账单和所有已付支票的，仍应向这一银行进行函证

　　D、财务报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 审计人员应向被审计单位在本年存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款)的所有银行发函，其中包括银行存款账户已注销的银行。

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　2、审查库存现金时，由出纳员清点库存现金以后，填制“库存现金盘点表”的人员应是：

　　A、审计人员

　　B、出纳员

　　C、会计主管

　　D、财务经理

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 盘点是出纳的职责，审计人员是监督职能。

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　3、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：

　　A、决算日后任意一天

　　B、决算日当天

　　C、整个审计期间

　　D、决算日前后数天

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

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　　4、测试“重复记录”的有效方法是：

　　A、编制银行存款余额调节表

　　B、检查银行对账单

　　C、函证银行存款

　　D、编制银行转账一览表

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 银行转账一览表显示了年末前后一段时间内企业内部银行账户之间发生的转账业务，用于表明转账记录在正确的会计期间，检查企业是否存在高估年末银行存款余额的情况。

　　【该题针对“现金与银行存款审计”知识点进行考核】

　　5、下列进行货币资金内部控制测评的程序中，不正确的是：

　　A、抽查收款凭证时要验证当日收到的支票、汇款单的款项是否及时解缴银行

　　B、抽查付款凭证时要验证各付款业务是否经过适当的审批、授权和审核

　　C、抽查一定期间现金、银行存款日记账和总账核对时，检查其每月金额的一致性，对不一致的情况有无调整与说明

　　D、抽查定期编制银行存货余额调节表，至少抽查一个月的银行存款收支记录

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D，抽查定期编制银行存货余额调节表，至少抽查两个月的银行存款收支记录。

　　【该题针对“货币资金内部控制测评和审计目标”知识点进行考核】

　　6、以下违背职责分工的内部控制情形是：

　　A、收入单据的开具与审核相互独立

　　B、支出单据的编制、审批、审核相互独立

　　C、由出纳负责支票的签发

　　D、记账凭证的编制与审核相独立

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用。

　　【该题针对“货币资金内部控制测评和审计目标”知识点进行考核】

　　7、下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：

　　A、出纳员编制银行存款余额调节表

　　B、出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账

　　C、出纳员签发支票

　　D、出纳员登记应收账款明细账

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 由出纳员以外人员编制银行存款调节表;支票的签发与出纳相互独立。

　　【该题针对“货币资金业务的性质”知识点进行考核】

　　8、被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：

　　A、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记

　　B、报销单据的填制和审核分离

　　C、支票与印章由不同人保管

　　D、出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 现金、银行存款日记账和总账应由不同的人员登记。

　　【该题针对“货币资金业务的性质”知识点进行考核】

　　9、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：

　　A、接受保管现金，并登记现金日记账

　　B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款

　　C、保管空白支票和银行预留印鉴

　　D、批准付款与签发支票

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 出纳既负责保管现金，也负责登记现金日记账。

　　【该题针对“货币资金业务的性质”知识点进行考核】