一、单项选择题

　　1、下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

　　A、人事政策

　　B、组织结构

　　C、风险评估

　　D、凭证与记录控制

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。

　　2、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：

　　A、职责分工控制

　　B、组织结构

　　C、风险评估

　　D、凭证与记录控制

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。

　　3、内部控制的重要载体是：

　　A、组织结构

　　B、责权配置

　　C、人力资源制度

　　D、管理当局的观念和经营风格

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　内部控制的重要载体为组织结构。

　　4、重大的资产购置必须经过特别准许方可执行，属于控制活动中的：

　　A、职责分工控制

　　B、实物控制

　　C、凭证与记录控制

　　D、业务授权控制

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　业务授权控制的目的在于保证每一笔业务必须经过授权才能产生。

　　5、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是：

　　A、管理当局的观念和经营风格

　　B、责权配置

　　C、信息与沟通

　　D、人力资源制度

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。信息与沟通同属于内部控制要素。

　　6、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：

　　A、控制环境

　　B、风险评估

　　C、控制活动

　　D、对控制的监督

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

　　7、下列关于内部控制的说法中，不正确的是：

　　A、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎

　　B、在审计风险模型中，控制风险始终大于零

　　C、内部控制测评如果设置的好，可以代替实质性审查

　　D、审计中总是存在一定的控制风险

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　内部控制测评不能代替实质性程序。

　　8、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：

　　A、计划控制

　　B、质量控制

　　C、材料的验收和领用制度

　　D、会计凭证的复核制度

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。

　　9、审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制的方法是：

　　A、文字说明法

　　B、调查表法

　　C、流程图法

　　D、录像与录音法

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果.应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。

　　10、对内部控制的健全性和有效性进行评价是：

　　A、审计人员的责任

　　B、管理层的责任

　　C、治理层的责任

　　D、内部控制设置人员的责任

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。

　　11、下列属于内部控制测试的范围的制约因素的是：

　　A、审计目标

　　B、审计效率

　　C、实质性测试

　　D、评估风险

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。

　　12、确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法是：

　　A、实地观察法

　　B、证据检查法

　　C、经验估计法

　　D、重复执行法

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　确定内部控制测试的抽查范围时，可选择统计抽样法和经验估计法。经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。

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