一、单项选择题

　　1、下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：

　　A、经营决策控制

　　B、财产物资控制

　　C、会计信息控制

　　D、预防式控制

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　2、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，属于内部控制要素中的：

　　A、控制环境

　　B、风险评估

　　C、控制活动

　　D、信息与沟通

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。参考教材P122。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　3、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：

　　A、职责分工控制

　　B、组织结构

　　C、风险评估

　　D、凭证与记录控制

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　4、下列各项中，属于实物控制措施的是：

　　A、业务批准与执行相分工

　　B、实施内部审计制度

　　C、仓库由专人负责保管

　　D、定期与银行进行对账

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制;实施内部审计制度属于独立检查;仓库由专人负责保管属于实物控制。定期与银行进行对账属于凭证与记录控制。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　5、控制环境是内部控制的要素之一，其内容不包括：

　　A、管理当局的观念和经营风格

　　B、组织结构

　　C、员工的素质

　　D、审计风险的评估

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　6、内部控制的重要载体是：

　　A、组织结构

　　B、责权配置

　　C、人力资源制度

　　D、管理当局的观念和经营风格

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　内部控制的重要载体为组织结构。参考教材P120。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　7、审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制的方法是：

　　A、文字说明法

　　B、调查表法

　　C、流程图法

　　D、录像与录音法

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果.应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。 参考教材P127。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　8、下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是：

　　A、控制风险为低水平时应相应增加实质性审查的数量和范围

　　B、如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平

　　C、控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围

　　D、控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性审查

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　低控制风险表明内部控制健全应减少实质性审查的数量和范围，所以选项A错误，选项B的正确表述应该是如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为100%。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　9、对内部控制的健全性和有效性进行评价是：

　　A、审计人员的责任

　　B、管理层的责任

　　C、治理层的责任

　　D、内部控制设置人员的责任

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。参加教材P125。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　10、内部控制要素中，是实施内部控制的基础为：

　　A、控制环境

　　B、风险评估

　　C、控制活动

　　D、对控制的监督

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　控制环境是实施内部控制的基础，其优劣直接决定着企业各项控制措施能否执行及执行的效果。参考教材P120 。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　11、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：

　　A、内部控制的产生和发展

　　B、审计行业的发展

　　C、审计抽样的出现

　　D、审计环境的变化

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　内部控制是管理现代化的必然产物，它的产生和发展，促使审计人员从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。参考教材P117。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

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