一、单项选择题

　　1、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是：

　　A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

　　C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增资本公积，由此确认的递延所得税也应调整资本公积。

　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

　　2、某股份有限公司20×6年12月31日购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。20×8年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20×8年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为：

　　A、12万元

　　B、60万元

　　C、200万元

　　D、192万元

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业对于产生的可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产，期末填列在资产负债表中的“递延所得税资产”项目内。

　　会计年折旧额=(3 010-10)/3=1 000(万元)

　　税法年折旧额=(3 010-10)/5=600(万元)

　　20×8年末固定资产的账面价值=3 010-1 000×2=1 010(万元)

　　20×8年末固定资产的计税基础=3 010-600×2=1 810(万元)

　　账面价值小于计税基础，产生的可抵扣暂时性差异=800(万元)

　　所以20×8年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额=800×25%=200(万元)。

　　【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

　　3、下列各项支出，不在“管理费用”科目核算的是：

　　A、房产税

　　B、车船使用税

　　C、印花税

　　D、资源税

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 资源税在营业税金及附加科目核算。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　4、下列各项中，不应计入营业税金及附加的是：

　　A、应交的营业税

　　B、应交的增值税

　　C、应交的资源税

　　D、应交的消费税

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B：销售商品交纳的增值税不记入“营业税金及附加”。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　5、下列各项中，不属于企业期间费用的是：

　　A、固定资产维修费

　　B、聘请中介机构费

　　C、生产车间管理人员工资

　　D、企业发生的现金折扣

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项A固定资产维修费计入到管理费用中;选项B聘请中介机构费计入到管理费用中;选项C生产车间管理人员工资计入到制造费用中;选项D企业发生的现金折扣计入到财务费用。制造费用属于成本类账户，构成企业产品成本，不属于企业的期间费用，而不直接影响本期损益。因此正确答案为C。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　6、下列项目中，应计入其他业务收入的是：

　　A、转让无形资产所有权收入

　　B、出租固定资产收入

　　C、罚款收入

　　D、股票发行收入

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 罚款收入、转让无形资产所有权收入均属于营业外收入核算的内容。固定资产的出租收入属于其他业务收入核算的内容，股票发行收入不属于企业的收入。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　7、下列关于企业的会计处理，错误的是：

　　A、期末应将“投资收益”科目的余额转入“本年利润”，结转后应无余额

　　B、“本年利润”科目的最终余额应转入“利润分配”科目，结转后无余额

　　C、计算出来的“本年利润”如为负数，则不需要计算当期的应交所得税

　　D、“主营业务收入”科目余额应转入“本年利润”，结转后无余额

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 计算出“本年利润”后，无论盈利还是亏损，均应按照国家税收的有关规定计算当期应交所得税，确认当期所得税费用，并将所得税费用转入“本年利润”科目的借方。

　　【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

　　8、2012年10月1日，甲公司与客户签订了一项固定资产建造合同，承建办公楼。预计2013年12月31日完工。合同总金额12000万元，预计总成本10000万元。截止2012年12月31日，甲公司实际发生合同成本3000万元，假定该建造合同的结果能够可靠地估计。2012年度甲公司对该项建造合同确认的收入为：

　　A、3600万元

　　B、3000万元

　　C、12000万元

　　D、10000万元

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 3000/10000*12000=3600万元。

　　【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

　　9、某企业2011年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为400万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元，截至2012年12月31日，该劳务的累计完工进度为70%。2012年该企业应确认的劳务收入为：

　　A、70万元

　　B、100万元

　　C、120万元

　　D、200万元

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 2012年该企业应确认的劳务收入=400×70%-80=200(万元)。

　　【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

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