一、单项选择题

　　1、员工素质属于内部控制要素中的(　　)。

　　A.控制活动

　　B.风险评估

　　C.控制环境

　　D.监督

　　2、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责(　　)。

　　A.接受保管现金，并登记现金日记账

　　B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款

　　C.保管空白支票和银行预留印鉴

　　D.批准付款与签发支票

　　3、下列各项中，不属于控制活动的是(　　)。

　　A.信息与沟通

　　B.实物控制

　　C.独立检查

　　D.职责分工控制

　　4、财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有(　　)。

　　A.层层审核方法

　　B.分析性复合方法

　　C.监盘方法

　　D.计算方法

　　5、对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是(　　)。

　　A.编制审计方案

　　B.发出审计通知书，提出书面承诺要求

　　C.对内部控制实施内部控制测试

　　D.对财务报表项目进行实质性测试

　　6、影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是(　　)。

　　A.对被审计单位内部控制情况的调查

　　B.与被审计单位的合作情况

　　C.被审计单位内部控制初步评价结果

　　D.对被审计单位内部控制的了解程度

　　7、根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是(　　)。

　　A.真实性

　　B.合法性

　　C.效益性

　　D.客观性

　　8、对审计目标的确定有最直接影响的是(　　)。

　　A.审计授权人或委托人的要求

　　B.审计环境

　　C.审计目的

　　D.审计对象

　　9、下列术语内部控制测试的范围的制约因素的是(　　)。

　　A.审计目标

　　B.审计效率

　　C.实质性测试

　　D.评估风险

　　10、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。属于内部控制要素中的(　　)。

　　A.控制环境

　　B.风险评估

　　C.控制活动

　　D.信息与沟通

　　11、下列选项中，内部审计属于内部控制中的(　　)。

　　A.风险评估

　　B.对控制的监督

　　C.控制活动

　　D.信息与沟通

　　12、下列各项中，不属于控制活动的是(　　)。

　　A.独立检查

　　B.实物控制

　　C.对控制的监督

　　D.职责分工控制

　　13、下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是(　　)。

　　A.人事政策

　　B.组织结构设置

　　C.风险评估

　　D.凭证与记录控制

　　14、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是(　　)。

　　A.授权审批控制

　　B.原材料消耗定额控制

　　C.职责分工控制

　　D.固定资产盘点控制

　　答案:

　　1、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：内部控制的要素，其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，责权配置，员工的素质，人力资源制度和外部影响。

　　2、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：主要的职责分工有业务的批准与执行相分工，如批准供货单位发票的付款应与签发付款支票的职责相分离;接受保管支票与批准注销客户的应收账款的职责相分离。还有业务的执行与记录相分工，各种会计责任之间相分工，资产的保管与会计相分离，资产的保管与账实核对相分工，计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。

　　3、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

　　4、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施恰当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计。

　　5、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，不对内部控制实施内部控制测试。

　　6、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。

　　7、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。

　　8、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：审计目的指导审计目标的确定。

　　9、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。

　　10、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

　　11、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

　　12、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

　　13、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。

　　14、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

　　15.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50 000元)进行检查，确定其审定金额为50 500元。若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是：

　　A.300 500元

　　B.302 500元

　　C.303 000元

　　D.347 500元

　　【答案】C

　　16.对审计机关作出的有关财政收支审计决定不服的，被审计单位可以：

　　A.依法申请行政复议

　　B.依法提起行政诉讼

　　C.提请审计机关的上级审计机关裁决

　　D.提请审计机关的本级人民政府裁决

　　【答案】D

　　17.地方各级审计机关每年向本级人民政府和上一级审计机关提出的，关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是：

　　A.审计结果公告

　　B.审计结果报告

　　C.审计工作报告

　　D.审计决定书

　　【答案】B

　　18.在效益审计中，将被审计单位的管理与管 理先进的同类单位相比，_并借鉴其实践经 验的评价方法是：

　　A.评分法

　　B.标杆法

　　c.目标成果法

　　D.目标评价法

　　【答案】B

　　19.下列各项中，不属于信息系统测试方法的是：

　　A.测试数据法

　　B.平行模拟法

　　C.图形描述法

　　D.虚拟实体法

　　【答案】C

　　20.下列有关审计管理的表述中，错误的是：

　　A.审计管理要服从审计目标

　　B.审计管理要注重对审计人员的管理

　　C.审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行

　　D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

　　【答案】C

　　21.销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是：

　　A.销货合同

　　B.销货单

　　C.贷项通知单

　　D.客户订货单

　　【答案】C

　　22.对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该：

　　A.审查相关合同、订单、销货发票等文件

　　B.认定该账户对应的客户不存在

　　C.放弃对该账户余额的审查

　　D.认定该账户余额全额为坏账

　　【答案】A

　　23.在生产与存货业务循环中，下列各项中不属于生产成本控制措施的是：

　　A.审核领料凭证

　　B.控制厂部办公经费开支

　　C.制订成本计划

　　D.编制成本预算

　　【答案】B

　　24.下列各项中，属于生产成本业务实质性测 试程序的是：

　　A.审查有关凭证是否经过适当审批

　　B.检查产成品入库验收手续是否齐备

　　C.对成本项目进行分析性复核

　　D.检查不相容职责是否分离

　　【答案】C

　　25.在对被审计单位存货进行监盘时，审汁人 员应当：

　　A.指挥盘点工作的进行

　　B.作为盘点小组成员进行盘点

　　C.监督盘点工作的进行

　　D.亲自编制盘点表

　　【答案】C

　　26.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问进行审查的是：

　　A.考勤、薪酬结算和薪酬发放职责是否相互分离

　　B.薪酬费用账务处理是否正确

　　C.各种津贴和补贴发放标准是否合规

　　D.职工薪酬在财务报表中的披露是否正确

　　【答案】A

　　27.F列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：

　　A.出纳员编制银行存款余额调节表

　　B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账

　　c.出纳员签发支票

　　D.出纳员登记应收账款明细账

　　【答案】B

　　28.审计人员审查库存现金时，发现账面结存 4 298.20元，实际库存3 028.20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520 元差旅费单据未人账。审计人员由此可以得出的结论是：

　　A.库存现金短缺l 270元

　　B.库存现金短缺670元

　　C.库存现金短缺600元

　　D.库存现金溢余600元

　　【答案】C

　　29.下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行实质性测试的是：

　　A.了解并描述债券发行的内部控制

　　B.杏明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议

　　c.查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债

　　D.审查债券发行与偿还的有关凭证和记录

　　【答案】D

　　30.对外提供合并财务报表时，下列有关关联方披露的提法中，正确的是：

　　A.仅披露与合并范围外的各关联方之间的关系

　　B.仅披露本年度发生关联方交易的关联方关系

　　C.应当披露所有的关联方关系

　　D.由企业根据重要性原则，选择需要披露的关联方关系

　　【答案】C