2019年中级经济师财政税收考点讲义：第七章第二节
来源 :考试网 2019-04-09
中第二节 税收征收管理
知识点：税收征收管理的形式(了解)
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形式 |
适用范围 |
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行业管理（条条管理） |
适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理 |
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区域管理（块块管理、分片管理） |
适用于大城市和县城的管理 |
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按经济性质管理 |
适合于大中城市和县城工商户的征收管理 |
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巡回管理 |
对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人进行征收管理。一般适用于农村和集贸市场的征收管理。 |
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驻厂管理 |
适用于大型企业或重点税源单位的征管 |
知识点：税款征收的管理
(一)税款征收的方式
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征收方式 |
适用范围 |
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查账征收 |
适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位 |
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查定征收 |
账册不够健全，但是能够控制原材料或者进销货的纳税单位 |
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查验征收 |
经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人 |
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定期定额征收 |
无完整考核依据的纳税人 |
知识点：减免税管理
(一)减免税种类的一般划分
1.法定减免
起征点、免征额属于法定减免的范围
2.特案减免
3.临时减免
(二)减免税管理规程(熟悉)
1.减免税分为报批类减免税和备案类减免税
(1)纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息;
(2)减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。
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【例题1·单选题】关于纳税担保，下列说法错误的是( )。
A.国家机关不得作为纳税担保人
B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人
C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织
D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保
『正确答案』C
【例题2·多选题】根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产
D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。
E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的所有存款
『正确答案』AC