第十二章 财政收入概述

　　1、财政收入的原则：1)发展经济，扩大财政收入来源的原则;2)兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则;3)规范政府间收入与分配关系的原则。

　　2、制约财政收入规模的根本性因素是：经济发展水平

　　3、按取得财政收入的形式分类，通常将财政收入分为：税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入

　　4、税收收入按征税对象的不同可分为：流转税、所得税和财产税;税收按计量标准划分，可分为：从价税和从量税;按税负能否转嫁可划分为：直接税和间接税;按税收管理权限和使用权限可划分为：中央税、地方税和中央和地方共享税。

　　5、直接税：个人所得税、企业所得税、财产税

　　6、中央税：消费税、关税

　　7、地方税：契税、房产税、耕地占有税、土地增值税、城镇土地使用税等

　　8、中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税

　　9、影响财政收入规模的因素主要有：经济发展水平、收入分配政策和价格等因素

　　10、税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。强制性是实现税收无偿征收的强有力的保证，无偿|性是税收本质的体现，因定性是强制性和无偿性的必然要求。

　　11、威廉•配弟提出税收四原则：公平、确定、简便、节省

　　12、亚当•斯密提出税收原则：平等、确实、便利、最少征收费

　　13、瓦格纳粹课税原则：财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则、税务行政原则

　　14、效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要的税收原则

　　15、如何衡量征税和纳税是否公平，一般有两种主张，一种主张应遵循受益原则，谁受益谁纳税;别一种主张应遵循能力原则，即按能力纳税。

　　16、税收负担转嫁的最后结果形成税负归宿

　　17、税收资本化也称“资本还原”，是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。

　　18、影响税负转嫁的因素：应税商品供给与需求的弹性、课税商品的性质、课税与经济交易的关系、课税范围的大小

　　19、商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担;如果需求弹性较小，供给弹性较|提供|大，税负将主要由其他人负担。

　　20、国债的特征：自愿性、有偿性、灵活性

　　21、国债功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供应量和利率、调控宏观经济

　　22、国债发行方式主要有：公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式

　　23、自1981年我国恢复发行国债以来，国债发行方式经历了：行政摊派、承购包销、投标发行三种发行方式，从具体的发行模式看，先后采取了单一行政摊派模式、单一承购包销模式和承销、招标双主导复合模式。

　　24、我国国债选用的偿还方式主要有：抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销|提供|法等方式

　　25、根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分

　　26、在证券交易所进行的国债交易按国债成交订约和清算的期限划分，可分为现货交易方式、回购交易方式、期货交易方式、期权交易方式

　　27、现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式