【例题：2017年多选】根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有()。

　　A.年所得10万元以上的

　　B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的

　　C.从中国境内三处取得工资、薪金所得的

　　D.从中国境外取得所得的

　　E.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

　　【答案】BCDE

　　【解析】本题考查个人所得税的征收管理。

　　自行纳税申报的纳税人包括：年应纳税所得额在12万元以上的;从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。

　　【例题：单选】根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后()日内，将应缴税款缴入国库。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.60

　　【答案】C

　　【解析】从中国境外取得所得的，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　【例题：单选】下列情形，需要在我国缴纳增值税的是( )。

　　A.向美国A汽车公司提供加工修理修配劳务

　　B.向美国甲企业转让曾在美国购置的土地使用权

　　C.俄罗斯某汽车租赁公司在俄罗斯向中国某施工单位出租汽车

　　D.境内单位或者个人向境外单位出售位于北京的不动产

　　【答案】D

　　【解析】不动产在我国境内，出售给境外企业，也需要缴纳增值税。

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　　【例题：2014年单选】下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。

　　A.将购买的货物分配给股东

　　B.将购买的货物用于集体福利

　　C.将自产的货物无偿赠送给他人

　　D.将自产的货物用于对外投资

　　【答案】B

　　【解析】本题考查增值税征税范围。B将购买的货物用于集体福利不属于增值税视同销售行为，因此不属于增值税征收范围。

　　【例题:单选】甲电信企业为增值税一般纳税人，2017年4月取得不含税语音通话服务费20万元、取得含税短信和彩信服务费10.6万元，甲电信企业当月的销项税额为( )万元。

　　A.2.8

　　B.3.25

　　C.2.84

　　D.3.37

　　【答案】A

　　【解析】基础电信服务适用税率为11%，增值电信服务适用税率为6%。甲电信企业当月的销项税额=20×11%+10.6÷(1+6%)×6%=2.8(万元)。

　　【例题：多选】下列劳务中，按照建筑服务征收增值税的有()。

　　A.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的

　　B.汽车修理劳务

　　C.有线电视初装费

　　D.办公楼装修劳务

　　E.水路运输的期租业务

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：属于提供加工修理修配劳务的范畴。E选项属于交通运输业的服务范畴。

　　【例题：2017年单选题】下列行为中，属于鉴证咨询服务的是()。

　　A.企业管理服务

　　B.代理报关服务

　　C.安全保护服务

　　D.认证服务

　　【答案】D

　　【解析】本题考查增值税的征税范围。鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务;所以选择D项;ABC三项属于商务辅助服务。

　　【例题：2016年单选】某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是( )。

　　A.货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

　　B.批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

　　C.批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

　　D.批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

　　【答案】A

　　【解析】本题考查增值税的征税范围。如果确定货物是视同销售的行为，需要计算其相关的进项税额和销项税额。