2018年中级经济师考试《财政税收》章节习题：第三章

　　【例题：单选】甲国某居民公司2014年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国的税率为40%，但甲国对本国居民来自境外所得实行15%的低税率。甲国对境外所得实行低税法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税( )

　　A.30

　　B.56

　　C.60

　　D.80

　　【答案】A

　　【解析】200×15%=30(万元)

　　【例题：单选】甲国某居民公司2014年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税( )

　　A.20

　　B.56

　　C.60

　　D.80

　　【答案】B

　　【解析】(200-200×30%)×40%=56(万元)

　　【例题：单选】甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为( )。

　　A.30万元 B.20万元 C.10万元 D.0万元

　　【答案】D

　　【例题：单选】甲国居民有来源于乙国所得100万、丙国所得40万，甲、乙、丙三国所得税税率分别为50%、40%、30%，在分国抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为( )。

　　A 70万 B 52万 C 18万 D 0

　　【答案】C

　　【解析】

　　【例题：单选】下列关于税收抵免限额的表述中正确的是(　)。

　　A.在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

　　B.在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

　　C.在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

　　D. 在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

　　【答案】B

　　【解析】在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

　　【例题：单选】甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为(　)。

　　A.上述所得在甲国不用缴纳所得税

　　B.李先生应在甲国补缴所得税11000元

　　C.李先生应在甲国补缴所得税22000元

　　D.李先生应在甲国补缴所得税33000元

　　【答案】A

　　【解析】

　　【例题：单选】Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税( )万元。

　　A.0 B.9

　　C.10 D.30

　　【答案】C

　　【解析】

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