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2019年初级经济师考试财政税收高频考题十

来源 :考试网 2019-07-13

  1.下列属于纳税申报方式的有( )。

  A.直接申报

  B.间接申报

  C.数据电文申报

  D.邮寄申报

  E.通过国库经收处申报

  『正确答案』ACD

  『答案解析』本题考查纳税申报。

  2.税款征收措施包括( )。

  A.由主管税务机关调整应纳税额

  B.责令缴纳

  C.采取税收保全措施

  D.行政管制措施

  E.采取税收强制执行措施

  『正确答案』ABCE

  『答案解析』税款征收措施除了以上四项外,还包括责令提供纳税担保、阻止离境。

  某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用17%的增值税税率,2016年2月发生下列业务:

  (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元,材料已经验收入库,款项尚未支付;

  (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.85万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;

  (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元,税款为15.3万元:同时收取包装物押金3.51万元;

  (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%;

  (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.34万元;

  (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.17万元。

  1.本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。

  A.5100

  B.153000

  C.158100

  D.158967

  『正确答案』B

  『答案解析』包装物押金在收到时不缴纳增值税,所以本题应计提增值税销项税额为15.3万元。

  2.本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

  A.64000

  B.68000

  C.76500

  D.85000

  『正确答案』C

  『答案解析』本月允许抵扣的增值税进项税额=6.8+0.85=7.65万元。

  3.视同销售的投资入股产品的增值税计税价格为( )。

  A.20000

  B.220000

  C.240000

  D.260000

  『正确答案』B

  『答案解析』组成计税价格=200000×(1+10%)=220 000。

  4.销售设备应计提增值税销项金额( )元。

  A.450

  B.681

  C.900

  D.3400

  『正确答案』D

  『答案解析』销售设备应计提增值税销项金额=2.34/(1+17%)×17%=0.34(万元)。

  5.本月应缴纳增值税( )元。

  A.113900.00

  B.114354.37

  C.117300.00

  D.119000.00

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查增值税应纳税额的计算。业务(1)的进项税额为6.8万元;业务(2)的进项税额为0.85万元;业务(3)的销项税额为15.3万元;业务(4)的销项税额为22×17%=3.74万元;业务(5)的销项税额为0.34万元;业务(6)的销项税额=1.17/(1+17%)×17%=0.17万元。所以本月应纳增值税=15.3+3.74+0.34+0.17-6.8-0.85=11.9万元。

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