某家具企业2015年度会计资料如下：

　　1.会计利润400万

　　2.销售收入2000万元

　　3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

　　4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支持12万，公益性捐赠支出50万

　　5.投资收益中，国债利息收入10万元

　　6.固定资产科目显示当年购置安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%(2016年真题)

　　<1>、2015年允许列支的业务招待费为(　)万元。

　　A、10

　　B、18

　　C、20

　　D、30

　　正确答案：A

　　解析：本题考查税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。扣除限额为：2000×5‰=10万元，30×60%=18>扣除限额10万元，所以按照10万元扣除。

　　<2>、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为(　)万元。

　　A、100

　　B、240

　　C、300

　　D、400

　　正确答案：A

　　解析：本题考查税前扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额2000×15%=300万元。不允许列支的广告费和业务宣传费为：400-300=100万元。

　　<3>、家具厂涉税处理中，正确的是(　)。

　　A、行政罚款支出不得税前扣除

　　B、税收滞纳金可全额扣除

　　C、赞助支出不得税前扣除

　　D、国债利息收入属于不征税收入

　　正确答案：AC

　　解析：本题考查企业所得税。罚款支出不得税前扣除。税收滞纳金属于禁止税前扣除的项目。国债利息收入属于免税收入。

　　<4>、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为(　)万元。

　　A、12

　　B、32

　　C、48

　　D、50

　　正确答案：C

　　解析：本题考查税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。扣除限额为：400×12%=48万元，捐赠额50万>48万，所以，按照48万元进行扣除。

　　<5>、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税额，至多抵免限额为(　)万元。

　　A、25

　　B、50

　　C、75

　　D、150

　　正确答案：B

　　解析：本题考查税前扣除。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。可以抵免的限额为：500×10%=50万元。

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