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2016年会计从业资格考试会计电算化考点总结:第一章第二节

来源 :中华考试网 2016-09-11

  第二节 会计核算软件

  一、会计核算软件的概念和演进

  (一)会计核算软件

  (1)会计核算软件的概念

  指专门用于会计核算工作的计算机应用软件,包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。

  凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件,如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等,均可视为会计核算软件。

  企业应用的企业资源计划(Enterprise Resource Planning,简称ERP)软件中用于处理会计核算数据部分的模块,也属于会计核算软件范畴

  (2)核心:会计核算软件以会计理论、会计方法为核心

  (3)依据:会计制度

  (4)基础:计算机和通信技术

  (5)处理对象:会计数据

  (6)目标:提供会计信息

  (7)具备独立完成会计数据输入、输出功能模块的软件

  (二)会计核算软件的演进

  (1)人工管理阶段:模仿手工会计数据处理的方式和程序,应用于会计单项业务的处理(解决数据量大、计算简便但需多次重复的单项会计业务);

  各个单项的会计核算软件并没有实现系统的集成;(判断)

  会计业务之间彼此不能连贯执行、会计信息不能共享、会计工作效率提高不明显。

  (2)文件管理系统阶段:实现会计部门内各项工作的集成,仍属于企业会计部门专用的信息系统,在物理上独立于企业其他部门的信息系统,被动得依赖业务部门提供数据,无法有效地进行事中控制。

  (3)数据库系统阶段:会计部门与其他管理活动结合,会计电算化逐渐形成ERP系统一个重要子系统; ERP系统:企业资源计划系统的简称。

  ERP系统集信息技术与先进的管理思想于一体,成为现代企业的运行模式。为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台,其目的是整合并优化企业资源,信息集成要求数据“来源统一,实时共享”

  ERP中会计信息系统:财务会计、管理会计两个子系统。

  财务会计子系统:处理日常的财务作业,并以企业实体为单位对外出具按照规定格式生成的各种会计报表;

  管理会计子系统:则以企业内部管理为目标,可以灵活设置核算对象,从财务角度为管理提供必要的信息。

  【例题·判断题】企业资源计划(ERP)软件中用于处理会计核算数据部分的模块不属于会计核算软件的范畴( )。

  【答案】×

  【解析】企业资源计划(ERP)软件中用于处理会计核算数据部分的模块属于会计核算软件的范畴。

  二、会计核算软件的分类

  1.按适用范围划分:专用、通用

  (1)专用会计核算软件:又称定点开发核算软件

  含义:又称定点开发核算软件,一般是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发,专供本单位使用的会计核算软件

  优点:核算规则写入软件、针对性强、简单易行、可满足特定功能

  缺点:规则固化,受使用范围、时间限制,适用个别单位

  (2)通用会计核算软件

  含义:一般是指由专业软件公司研制,公开在市场销售,能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。(一次开发,多次使用)

  优点:适用不同单位、不同行业、一次开发、多次使用

  缺点:专业性差,初始化工作量大、资源占用浪费、特殊需求难以满足

  可在通用的基础上,开发专用模块适应特殊行业

  特点:(1)通用性强(2)成本相对较低(3)维护量小,维护有保障(4)软件开发水平较高

  (5)开发者决定系统的扩充和修改(6)专业性差:最大缺陷

  2. 单用户和多用户---按硬件结构划分

  单用户:安装在一台或几台计算机上,单独运行,生成的数据只存储在各自的计算机中,计算机之间不能实现数据交换和共享。适合独立的会计核算单位。

  多用户:安装在服务器上,主机和终端同时运行,会计人员共享会计信息。适合分支机构多、独立核算部门多的企业

  目前多数大中型企业使用的是多用户会计核算软件。

  三、会计核算软件的功能模块

  1.会计软件的基本构成

  (1)功能模块概念:会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。(多选)

  (2)模块构成:账务处理、工资核算、固定资产核算、存货核算、应收应付款核算、销售核算、成本核算会计报表生成与汇总、财务分析等模块。

  (3)各模块主要功能

  

  【要求】识别账务与报表模块的功能。

  会计核算软件报表处理模块能够提供完成企业对外、对内各种会计报表的编制、生成、浏览、打印、分析等功能。

  1.账务处理模块

  有的软件称为总账系统,账务处理模块是会计核算软件中的核心,它是以会计凭证为原始数据,通过凭证录入、凭证审核,完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出等基本功能,以及个人往来与管理、部门核算和管理、项目核算管理等辅助核算功能。

  2.工资核算模块

  工资核算模块是以职工个人工资原始数据为基础,完成职工工资计算。主要包括:工资费用汇总和分配;计算个人所得税;查询、统计和打印各种工资表;自动进行工资费用的分配并生成转账凭证传递给账务处理模块。

  3.固定资产核算模块

  固定资产核算模块主要完成两个功能:一是固定资产增减变动情况的登记;二是根据各种折旧计算方法计算固定资产折旧。固定资产模块还包括固定资产卡片的定义和计提折旧方法的定义功能;折旧计算和折旧入账功能完成固定资产的折旧计算和折旧入账。

  4.存货核算模块

  存货核算模块根据有关凭证进行存货采购核算;按计划计价或实际计价的方式,完成存货收发结存的核算;查询和打印各种账表;自动编制材料费用分配转账凭证、自动计算、编制成本差异转账凭证传递给账务处理模块。通常工业企业才需要使用该模块。

  5.应收应付款核算模块

  应收应付款核算模块是根据往来业务(应收应付业务)的有关凭证,完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作;动态反映各往来单位信息;进行账龄分析和坏账估计;生成应收、应付账款明细表、账款分析表等;自动编制有关凭证并传递到账务处理模块。有的会计软件将应收/应付核算功能模块单独分离出来,分别建立应收账款核算功能模块和应付账款核算功能模块。

  6.销售核算模块

  销售核算模块是根据有关销售凭证及销售费用等数据完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算;生成产品销售明细账簿;查询和打印各种账表等。

  7.成本核算模块

  成本管理模块是根据成本核算的要求,通过用户对成本核算对象的定义,对成本核算方法的选择,以及对各种费用分配方法的选择,自动对从工资模块、存货核算模块、固定资产模块、账务处理模块传递的数据或者用户手工输入的数据,汇总计算,输出用户需要的成本计算底稿,自动编制有关转账凭证并传递给账务处理系统。

  8.报表处理模块

  报表处理生成、汇总分析模块主要是根据事先定义好的格式和数据生成公式,由计算机自动从账务处理系统的账簿数据库中获取核算数据,完成各种报表的编制与汇总工作,生成各种内部报表、外部报表及汇总报表,并根据报表数据生成各种分析图等。企业会计报表发生变动时,只需修改或者重新定义报表格式和取数公式即可。

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