2019税务师考试《税法二》习题及答案(三)
来源 :中华考试网 2018-11-28
中2019税务师考试《税法二》习题及答案(三)
一、单项选择题
1.根据契税的有关规定,下列行为不属于契税征税范围的是( )。
A.国有土地使用权出让
B.国有土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋出租
2.企业依照有关规定实施破产,非债权人承受破产企业土地、房屋权属,按照规定妥善安置原企业全部职工,与原企业全部职工签订服务年限不少于( )的劳动用工合同的,对其承受所购企业的土地、房屋权属( )。
A.3年;免征契税
B.3年;减半征收契税
C.2年;免征契税
D.2年;减半征收契税
3.2013年6月,甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格出售给乙企业,该办公楼原值1000万元,已计提折旧300万元。已知,当地契税税率为4%。下列关于契税的处理,正确的是( )。
A.甲企业应缴纳契税28万元
B.甲企业应缴纳契税32万元
C.乙企业应缴纳契税28万元
D.乙企业应缴纳契税32万元
4.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房,下列关于此行为契税的处理中,正确的是( )。
A.免征土地权属转移的契税
B.以补缴的土地出让金和其他出让费用为计税依据计算缴纳契税
C.参照市场价格核定计税依据计算缴纳契税
D.减半征收契税
5.2013年9月,居民甲某因无力偿还乙某120万元的债务,将其自有的市场价格110万元的房产转让给乙某用于抵债,并支付差价款10万元。已知,当地契税适用税率4%,则乙某应缴纳契税( )万元。
A.0.4
B.2.8
C.4.4
D.4.8
6.2013年7月,甲企业因经营不善按规定实施破产,将一套价值300万元的房产转让给乙企业用于抵债债务。乙企业取得房产后与丙企业进行房屋交换,乙企业支付差价50万元。已知,当地契税适用税率5%,则乙企业应缴纳契税( )万元。
A.2.5
B.15
C.17.5
D.20
7.2013年7月,我国公民甲某的住房被市人民政府按有关规定征收,甲某选择货币补偿用以重新购置房屋,共获得补偿款75万元,9月购入一套房屋支付价款100万元。已知,当地契税适用税率为4%,则甲某应缴纳契税( )万元。
A.1
B.3
C.4
D.6
8.居民张某2013年8月以其自有的一辆价值35万元的小汽车和银行存款50万元换取王某的一套住房,当月张某还将其自有的一套价值60万元的房产作股投入本人独资经营的企业。已知,当地契税适用税率为4%,则张某应缴纳契税( )万元。
A.2
B.3.4
C.4.4
D.5.8
9.2013年6月中国公民李某首次购买一套普通住房,该住房属于家庭唯一住房,面积80平方米,李某支付价款65万元(其中含装修费5万元)。已知当地适用的契税税率为3%,李某购买该住房应缴纳契税( )万元。
A.0.6
B.0.65
C.1.8
D.1.95
10.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A.30
B.15
C.10
D.5