2019税务师考试《税法二》习题及答案（二）

一、单项选择题

1.下列凭证中，需要征收印花税的是( )。

A.国家电网公司系统内部各级电网互供电量签订的购售电合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.会计咨询合同

D.作为合同使用的入库单

2.下列凭证中，应按“产权转移书据” 缴纳印花税的是( )。

A.专利权转让所书立的合同

B.专利申请转让所书立的合同

C.专利证

D.银行同业拆借所签订的合同

3.下列各项中，不符合印花税相关规定的是( )。

A.对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证，应按规定征收印花税

B.办理一项业务，不书立合同只开立单据，以单据作为合同使用的，其使用的单据应按规定贴花

C.商品房销售合同按照“购销合同”缴纳印花税

D.纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

4.下列关于印花税纳税人的说法中，正确的是( )。

A.发放权利许可证照的单位为印花税纳税人

B.如果应税凭证是由当事人的代理人代为书立的，由代理人代为承担印花税纳税义务

C.合同担保人是印花税的纳税人

D.在国外书立国内使用应税凭证的单位不是印花税的纳税人

5.甲房地产开发企业2013年5月与乙企业签订一份商品房购销合同，合同中注明销售额1200万元，后因乙企业资金紧张，合同并未履行。甲企业此业务应缴纳印花税( )元。

A.0

B.3600

C.6000

D.7600

6.2013年6月甲企业签订了两份受托加工合同，与乙企业签订的合同中注明：乙企业提供原材料20万元，甲企业收取加工费5万元，辅助材料费3万元;与丙企业签订的合同中注明：甲企业提供原材料40万元，并收取加工费8万元。则甲企业当月应缴纳印花税( )元。

A.80

B.200

C.260

D.380

7.甲建筑公司与乙公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额为800万元，施工期间，甲公司将其中300万元的安装工程分包给丙公司，并签订了分包合同。甲公司、乙公司和丙公司共应缴纳印花税( )元。

A.4800

B.3300

C.5700

D.6600

8.A企业2013年5月将闲置的办公楼出租给B企业使用，双方签订的租赁合同中注明该办公楼净值500万元，A企业每月收取租金5万元，租期未定。当月A企业还将一台闲置的机器设备出租给C企业，签订的租赁合同中注明机器设备价值120万元，A企业收取租金10万元。A企业当月应缴纳印花税( )元。

A.150

B.125

C.105

D.100

9.甲企业将一台闲置的机器设备出租给乙企业使用，双方签订的合同中注明租期1个月，租金980元;另将闲置的办公楼出售，签订的合同中注明销售收入800万元。甲企业应缴纳印花税( )元。

A.2400.98

B.2401

C.4000.98

D.4001

10.某生产企业与某运输公司签订一份运输保管合同，合同载明所运货物价值240万元，装卸费3万元，运输费35万元，保管费30万元。则该生产企业应缴纳印花税( )元。

A.475

B.650

C.490

D.1690

11.某企业以一栋价值600万元的办公楼作抵押，取得银行抵押贷款500万元，双方签订借款合同，年底由于该企业资金周转困难，无力偿还贷款本金，按合同约定将办公楼产权转移给银行，并签订了产权转移书据，注明房产价值600万元，银行另支付给企业100万元。该企业上述业务应缴纳印花税( )元。

A.550

B.600

C.3250

D.3300

12.某生产企业2013年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同中注明借款最高限额为500万元。该企业当年借款3次，借款金额分别为200万元、300万元和450万元。这3次借款均在规定的期限内随借随还，且每次借款均未签订新合同。则该企业上述业务应缴纳印花税( )元。

A.200

B.250

C.475

D.725

13.2013年6月，甲企业作为受托方与乙企业签订技术开发合同一份，合同中注明技术开发金额共计300万元，研究开发经费与报酬金额之比为2:1;乙企业应在2013年6月支付全部金额300万元，但由于当月乙企业资金紧张，仅支付150万元。甲企业2013年6月应缴纳印花税( )元。

A.900

B.150

C.450

D.300

14.根据印花税的相关规定，下列关于营业账簿的表述中，不正确的是( )。

A.跨地区经营的分支机构，上级单位记载资金的账簿应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花

B.外国银行分行记载由其境外总行拨付的营运资金账簿，应按核拨的账面资金数额计税贴花

C.企业启用新的记载资金的账簿，因原已贴花，新账簿不再计税贴花

D.资金账簿在次年度的实收资本和资本公积未增加的，对其不再计算贴花

15.某生产企业2013年2月与某商贸企业签订一份购销合同，合同中注明销售额60万元，当月已完税贴花。2013年3月，因市场价格变动经双方协商将合同中的销售额修改为70万元。该生产企业2013年3月应补贴印花( )元。

A.0

B.30

C.180

D.210

16.甲企业2013年6月与乙企业签订一份白酒销售合同，合同中注明白酒的销售数量为70吨，但是并未注明相应的金额。已知白酒市场价格为1万元/吨，则甲企业和乙企业共应缴纳印花税( )元。

A.10

B.210

C.420

D.700

17.2013年2月某餐饮公司成立，领取了卫生许可证、工商营业执照、税务登记证、土地使用证和房屋产权证各一件;记载资金的营业账簿注明实收资本230万元，资本公积70万元;当月新启用其他营业账簿5本。该餐饮公司当月应缴纳印花税( )元。

A.1520

B.1530

C.1540

D.1550

18.在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处( )的罚款。

A.不缴或少缴税款50%以上3倍以下

B.不缴或少缴税款50%以上5倍以下

C.2000元以下

D.2000元以上1万元以下

19.同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为( )。

A.一个月

B.两个月

C.三个月

D.一年