2018税务师考试《税法二》重点练习及答案（11）

　　1、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有(　)。

　　A、对非居民企业在中国境内取得工程作业所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款的支付人为扣缴义务人

　　B、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

　　C、扣缴义务人对外支付的款项为外币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率最高价，折合成人民币计算应纳税所得额

　　D、非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

　　E、对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送资料，办理扣缴税款清算手续

　　2、下列情形中，属于企业所得税视同销售需要缴纳企业所得税的有(　)。

　　A、将产品用于中秋节的福利奖励职工

　　B、将商品在境内总机构及其分支机构之间转移

　　C、将商品在境外总机构及其分支机构之间转移

　　D、将资产用于加工另一产品

　　E、将资产用于股息分配

　　3、下列选项，不属于认定非居民企业间接转让中国应税财产具有合理商业目的的有(　)。

　　A、股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权

　　B、间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负

　　C、股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权

　　D、境外企业股权80%的价值直接或间接来自于中国应税财产

　　E、股权转让方和股权受让方被同一方直接或间接拥有80%以上的股权

　　4、下列关于转让定价方法的表述中，正确的有(　)。

　　A、再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务

　　B、成本加成法通常适用于无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易

　　C、可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易

　　D、利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况

　　E、交易净利润法通常适用于劳务提供或资金融通的关联交易

　　5、下列各项所得中，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有(　)。

　　A、非任职单位的董事费收入

　　B、退休后的再任职取得的收入

　　C、年终一次性奖金

　　D、电视剧制作中心的编剧编写剧本取得的报酬

　　E、个人取得的国债转让收入

　　6、下列房产处置行为应缴纳个人所得税的有(　)。

　　A、将房产赠与子女

　　B、转让无偿受赠的房产

　　C、转让离婚析产房屋

　　D、通过离婚析产的方式分割房屋产权

　　E、居民个人出售自用3年的生活用房

　　7、下列关于个人所得税的说法中，正确的有(　)。

　　A、房地产开发企业以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，并约定免费试用期的，按照“财产租赁所得”征收个人所得税

　　B、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人免征个人所得税

　　C、个人购买彩票一次中奖收入不超过1000元的，暂免征收个人所得税

　　D、超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税

　　E、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

　　8、下列关于个人所得税应纳税所得额确定的说法中，正确的有(　)。

　　A、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取分项扣除的办法

　　B、个人通过非营利性的社会团体红十字会的捐赠，准予在计算应纳税所得额时全额扣除

　　C、特许权使用费所得不得扣除任何费用

　　D、个人捐赠住房作为公共租赁住房，准予从其应纳税所得额中扣除

　　E、纳税人的所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额

　　9、根据个人所得税的规定，下列选项正确的有(　)。

　　A、临时来华出差的外籍个人属于我国个人所得税的纳税义务人

　　B、2016年2月份来华，2017年3月份离境的外籍个人属于我国个人所得税的居民纳税人

　　C、在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得，均应缴纳个人所得税

　　D、个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按1天计算其在华实际逗留天数

　　E、纳税人的所得为实物的，应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额

　　10、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有(　)。

　　A、建筑安装企业实行个人承包后，工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入，应依照“对企事业承包、承租经营所得”项目计征个人所得税

　　B、在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税

　　C、纳税人在广告发布过程中提供名义而取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目计算纳税

　　D、演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次计算纳税

　　E、股权转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，需要重新再缴纳一次个人所得税