税务师

导航

2018税务师考试《税法二》重点练习及答案(4)

来源 :中华考试网 2018-10-08

2018税务师考试《税法二》重点练习及答案(3)

一、单项选择题

1、下列各项支出,可在企业所得税税前扣除的是( )。

A、企业之间支付的管理费用

B、非银行企业内营业机构之间支付的利息

C、企业依据法律规定提取的环境保护专项资金

D、烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费

2、根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是( )。

A、中药材的种植所得免征企业所得税

B、符合条件的创投企业可以按照投资额的85%在股权持有满1年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C、符合条件的高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率

D、海水养殖所得减半征收企业所得税

3、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理的说法,正确的是( )。

A、开发产品整体报废或毁损的,其确认的净损失不得在税前扣除

B、因国家收回土地使用权而形成的损失,可按高于实际成本的10%在税前扣除

C、企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用,发生的利息费用不得在税前扣除

D、开发产品转为自用的,实际使用时间累计未超过12个月又销售的,折旧费用不得在税前扣除

4、2017年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产,采取基价并实行超基价双方分成方式,约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同,12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额12000万元,其中基价为7000万元,超基价部分应分给经纪公司500万元。根据企业所得税相关规定,房地产公司应确认销售收入( )万元。

A、5000

B、7500

C、7600

D、12000

5、某非居民企业其在中国境内设立机构场所,因会计核算不健全,不能正确核算收入总额,但成本费用总额100万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为25%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税( )万元。

A、10

B、8.33

C、7.54

D、6.34

6、2016年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2017年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是( )。

A、A企业取得投资转让所得100万元

B、A企业应确认投资的股息所得400万元

C、A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D、A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

7、根据企业所得税法的规定,下列关于资产的税务处理的表述,不正确的是( )。

A、企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础

B、固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产

C、停止使用的固定资产,应当自停止使用月份起停止计提折旧

D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值,固定资产的预计净残值一经确定,不得变更

8、某企业2017年取得产品销售收入800万元,结转销售成本500万元,发生销售费用150万元(其中广告费支出125万元),管理费用30万元,营业外支出20万元(其中,税收滞纳金3万元,通过政府机关向贫困地区捐款17万元),准予扣除的税费为10万元。则该企业2017年应缴纳企业所得税( )万元。

A、19.23

B、30.17

C、26.05

D、26.80

9、2017年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2017年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A、25

B、50

C、75

D、100

10、某国有企业2016年11月接受捐赠一台生产设备,取得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元。2017年6月进行股份制改制时将其出售,售价为260万元,出售时的清理费用为3万元,按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值税及其他相关税费,该国有企业2017年就该转让收入应缴纳企业所得税( )万元。

A、75

B、12.5

C、87.5

D、15.25

11、某高新技术企业适用企业所得税税率为15%,2017 年 8 月依照法院裁定将其代持有的面值200 万元的限售股,通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下,应缴纳的企业所得税为( )万元。

A、30

B、50

C、25.5

D、0

12、某玻璃加工厂,资产总额220万元,税务机关对其2017年经营业务进行检查时发现产品销售收入为80万元、转让国债收入10万元、国债利息收入3万元,但无法查实成本费用,税务机关采用核定办法对其征收所得税,应税所得率为15%。2017年该玻璃加工厂应缴纳企业所得税( )万元。

A、2.5

B、2.62

C、3.38

D、2.03

13、甲企业2017年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元,借款期1年,当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,不考虑其他纳税调整事项,该甲企业在计算2017年应纳税所得额时,纳税调整金额为( )万元。

A、25

B、5

C、10

D、3

14、2017年8月甲企业以吸收方式合并乙企业,合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元,市场公允价值1300万元,弥补期限内的亏损70万元,年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2017年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为( )万元。

A、3.15

B、49.50

C、58.50

D、70.00

分享到

相关推荐