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2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案14

来源 :中华考试网 2018-04-05

2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案14

  1.

  根据企业所得税法的相关规定,采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的( )。

  A.60% B.50% C.40% D.30%

  A B C D E

  【正确答案】A

  【知 识 点】资产的税务处理

  【答案解析】

  采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

  2.

  根据企业所得税法的规定,除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为( )。

  A.3年 B.4年 C.5年 D.10年

  A B C D E

  【正确答案】A

  【知 识 点】资产的税务处理

  【答案解析】

  其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

  3.

  根据企业所得税法律制度的规定,企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。

  A.10% B.20% C.50% D.100%

  A B C D E

  【正确答案】D

  【知 识 点】加计扣除的优惠

  【答案解析】

  企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的100%加计扣除。

  4.

  某企业(一般纳税人)因管理不善损失外购材料50万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元,相关管理人员赔付5万元,则该企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。

  A.48.5 B.50 C.53.5    D.58.5

  A B C D E

  【正确答案】A

  【知 识 点】居民企业应纳税额的计算

  【答案解析】

  所得税前可以扣除的损失=50×(1+17%)-5-5=48.5(万元)

  5.

  企业下列项目的所得免征企业所得税的是( )。

  A.海水养殖

  B.内陆养殖

  C.花卉养殖

  D.家禽饲养

  A B C D E

  【正确答案】D

  【知 识 点】减征与免征优惠

  【答案解析】

  (1)选项ABC:为企业所得税减半征税项目;(2)选项D:为免税项目。

  6.

  根据企业所得税的规定,针对符合条件的技术转让所得,说法正确的是( )。

  A.居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分,免征企业所得税;超过200万元,全额征收企业所得税

  B.居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分,免征企业所得税;超过部分,减半征收企业所得税

  C.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税

  D.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元,全额征收企业所得税

  A B C D E

  【正确答案】C

  【知 识 点】减征与免征优惠

  【答案解析】

  居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过部分,减半征收企业所得税。

  7.

  对于我国境内的新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,实行( )。

  A.第一年免税,第二年减半征收企业所得税

  B.前两年免税,第三、四年减半征收企业所得税

  C.前两年免税,第三、四、五年减半征收企业所得税

  D.前三年免税,第四、五、六年减半征收企业所得税

  A B C D E

  【正确答案】C

  【知 识 点】其他优惠

  【答案解析】

  对于我国境内的新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。

  8.

  某外商投资企业,2007年开始享受两免三减半的优惠,原适用税率为15%。2010年计算企业应缴纳的所得税,适用税率为( )。

  A.7.5% B.10% C.11% D.22%

  A B C D E

  【正确答案】C

  【知 识 点】其他优惠

  【答案解析】

  在新企业所得税实施前享受企业所得税15%税率的企业,2008年按18%税率执行,2009年按20%税率执行,2010年按22%税率执行,2011年按24%税率执行,2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业,2008年起按25%税率执行。2010年是第二年享受减半优惠。

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