2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案1

　　一、单项选择题

　　(共40题，每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意)

　　1. 汇总缴纳企业所得税的分支机构注销后应在()日内，由总机构将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　2. 畜类生产性生物资产的最低折旧年限为()。

　　A.2年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　3. 某外商投资企业，原适用税率为15%，2009年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2009年计算企业所得税时实际税率为()。

　　A.12.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.9%

　　4. 2008年红星制造公司实现技术转让所得600万元，企业所得税适用25%税率，则应纳企业所得税()万元。

　　A.12.5

　　B.75

　　C.142.5

　　D.150

　　5. 下列关于汇总缴纳企业所得税的分支机构就地预缴的分摊比例公式,正确的是()。

　　A.某分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)+0.30×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)

　　B.某分支机构分摊比例=0.3×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)+0.35×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)

　　C.某分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.3×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)+0.35×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)

　　D.某分支机构分摊比例=0.3×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.3×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)+0.4×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)

　　6. 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是()。

　　A.20%

　　B.25%

　　C.30%

　　D.33%

　　7. 下列关于应纳税所得额的说法正确的是()。

　　A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

　　B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

　　C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

　　D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额

　　8. 某居民企业在

　　A.B两国设有分支机构，2008年该企业境内应纳税所得额1000万元，在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率28%，B国所得税税率20%。2008年该企业在中国境内共应缴纳所得税()万元。(以上货币均为人民币)

　　A.260

　　B.280

　　C.300

　　D.320

　　9.

　　某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损正确的处理是()。

　　A.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

　　B.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

　　C.境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构所在国的法律

　　D.以上意见都不正确

　　10.

　　某企业2008年度实现收入总额750万元，扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元，2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为()元。

　　A.3600

　　B.6600

　　C.12500

　　D.13500

　　11. 房地产开发企业在按预计利润率计算预计利润额时，位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，预计利润率不得低于()。

　　A. 5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%。

　　12. 集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为()年。

　　A.2年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.6年

　　13.

　　企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内进行纳税调整。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.无限期

　　14.

　　A企业为创业投资企业，于2008年1月1日向B企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2009年12月31日。A企业2009所得额为150万元，2008年经认定亏损为30万元，则2009年度应纳所得税额为()万元。

　　A.42.5

　　B.40

　　C.30

　　D.12.5

　　15. 根据企业所得税法的规定，下列保险费不得在税前扣除的是()。

　　A.按规定为职工支付的生育保险费

　　B.按规定为职工支付的补充医疗保险费

　　C.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的商业保险费

　　D.企业为职工支付的商业保险

　　16.

　　中国公民孙某2008年6月在就职单位办理了内部退养手续，取得一次性收入48000元，当月工资收入3000元，当月距法定的正常离退休年龄还有24个月。孙某6月应缴纳个人所得税()元。

　　A.10

　　B.3595

　　C.4190

　　D.7225

　　17.

　　德国马克先生在中国境内无住所，2003—2008年每年在中国境内均居住满1年，假定2009年也在中国境内居住满1年。2009年4月在中国取得工资薪金收入10

　　000元，取得一季度奖金5000元，所在公司凭发票为其报销洗衣费500元，报销回国探亲往返机票18

　　000元(所在公司按规定每年仅能报销一次往返机票)，2009年4月应在中国缴纳个人所得税()元。

　　A.5800

　　B.2305

　　C.1765

　　D.1665

　　18. 雇主为其雇员负担一定比例的工资应纳税款，计算其工资收入应纳税所得额的公式应为()。

　　A.应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

　　B.应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率×负担比例)

　　C.应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率)

　　D.应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率×负担比例)

　　19. 某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内的某企业，2009年4月25日离境，该外籍个人境内居住天数为()。

　　A.23天

　　B.24天

　　C.25天

　　D.30天

　　20.

　　某外籍专家2008年9月11日来境内某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在华工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=8.25元人民币)。该专家一直工作到2008年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税额为()元。

　　A.8425

　　B.7020.83

　　C.7206.27

　　D.4270.83