税务师考试《税法二》习题及答案（15）

　　一、单项选择题

　　1. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　)。

　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.在中国境内成立的外商独资企业

　　C.在中国境内成立的个人独资企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　2. 在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是(　)。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　3. 根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是(　)。

　　A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　B.接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现

　　C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

　　D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

　　4. 某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元;销售费用400万元;财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元(金融机构同类、同期贷款利率5%)。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为(　)万元。

　　A.851.5

　　B.812.5

　　C.682.5

　　D.669.25

　　5. 下列不符合西部大开发企业税收优惠的是(　)。

　　A.对实行汇总(合并)纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总(合并)申报纳税，分别适用税率

　　B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税;凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准

　　C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税

　　D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

　　6. 按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是(　)。

　　A.固定资产减值准备

　　B.被没收财务的损失

　　C.遭到飓风袭击的存货毁损

　　D.税收滞纳金

　　7. 某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、转让固定资产收益150万元，发生财务费用100万元，管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元，未包含相关税金及附加)，销售费用200万元(其中广告费和业务宣传费85万元)，营业税金及附加123.4万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元。该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是(　)万元。

　　A.8.05

　　B.11.95

　　C.14.35

　　D.20

　　8. 根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是(　)。

　　A.生物性资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧

　　B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除

　　C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

　　9. 根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有(　)。

　　A.海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税

　　B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半

　　C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

　　D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

　　10. 我国境内新办软件生产企业经认定后，从(　)起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。

　　A.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

　　B.盈利年度

　　C.获利年度

　　D.领取营业执照年度

　　11. 根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有(　)。

　　A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

　　B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

　　C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映

　　其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

　　D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

　　12. 某外国人2007年1月14日来华工作，2008年2月15日回国，2008年4月10日返回中国，2008年11月，因工作需要去了美国半个月，之后返回中国，后于2008年12月25日离华回国，则该纳税人(　)。

　　A.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人

　　B.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人

　　C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人

　　D.2007年度和2008年度均为我国居民纳税人

　　13. 李某2008年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得1700元。李某2008年应申报缴纳的个人所得税是(　)元。

　　A.6152.94

　　B.5905.88

　　C.6205.88

　　D.5275.94

　　14. 某外籍人员(非高管)2006年3月3日来华， 一直到2008年6月底离华，其中2008年6月去境外工作20天，境外支付的工资是10000元，境内支付的工资是20000元。则2008年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税额(　)元。

　　A.3830.56

　　B.2736.11

　　C.3319.56

　　D.3285.11

　　15. 根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的是(　)。

　　A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

　　B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

　　C.集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人转让取得的量化资产，其转让收入额暂免征收个人所得税

　　D.对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，计算征收个人所得税