税务师考试《税法二》习题及答案（7）

　　1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是(　)。

　　A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

　　D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

　　2、以下项目中属于是企业所得税纳税人的是( )。

　　A.个人独资企业

　　B.合伙企业

　　C.一人有限责任公司

　　D.居民个人

　　3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是( )。

　　A.居民企业适用税率为25%

　　B.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税

　　C.符合条件的小型微利企业适用税率为20%

　　D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%

　　4、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是( )。

　　A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除

　　B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除

　　C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

　　D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使 用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除

　　5、某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损15万元，2010年度亏损10万元，2011 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为(　)万元。

　　A.18.75

　　B.17.25

　　C.15

　　D.25

　　6、下列关于合伙企业的说法不正确的是( )。

　　A.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

　　B.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税

　　C.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

　　D.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

　　7、以下关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是( )。

　　A.企业从规划搬迁当年起的6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额

　　B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除

　　C.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税

　　D.主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理

　　8、下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是()。

　　A.企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式

　　B.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等

　　C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

　　D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

　　9、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是( )。

　　A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

　　C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

　　D.权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

　　10、下列选项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是( )。

　　A.在中国境外支付给工作人员的工资薪金

　　B.固定资产的采购费

　　C.设备租赁费

　　D.以货币形式用于我国境内的公益性质的捐赠