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2017年税务师考试《税法二》章节精选题9

来源 :中华考试网 2017-04-13

  1.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2010年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2010年4月底B栋房产租赁到期。自2010年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定,该企业2010年应缴纳房产税( )万元。

  A.15.04 B. 16.32 C. 18.24 D. 22.72

  【答案】A

  【解析】(1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,A栋房产应纳房产税=1200×(1-20%)×1.2%×4个月/12=3.84(万元);(2)B栋房产应纳房产税=10×12%×4个月+1000×(1-20%)×1.2%×8个月/12=11.2(万元);(3)该企业2010年应纳房产税=3.84+11.2=15.04(万元)。

  2.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定,甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。

  A.2009年12月 B. 2010年1月

  C.2010年2月 D. 2010年4月

  【答案】C

  【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之“次月”起,缴纳房产税。

  3. 李某拥有两处房产,一处原值100万元的房产供自己及家人居住,另一处原值30万元的房产于2010年7月1日出租给李某居住,按市场价每月取得租金收入1000元,赵某当年应缴纳的房产税为( )。

  A.240元 B.276元 C.340元 D.564元

  【答案】A

  【解析】个人所有非营业用房免征房产税,所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免房产税;另外一处出租住房,也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税,出租后仍用于居住的,减按4%税率征收。应缴纳房产税=1000×4%×6=240(元)。

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