单项选择题
1、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是(　　)。

　　A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B、在中国境内成立的外商独资企业

　　C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

　　【正确答案】C

　　2、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认错误的是(　　)。

　　A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续费时确认收入

　　B、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　D、销售商品需要安装和检验的，安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入

　　【正确答案】B

　　3、2012年某化妆品生产企业收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元)，发生的成本、营业税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元(其中广告费业务宣传费合计2200万元)，管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2012年该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A、400

　　B、350

　　C、334

　　D、459

　　【正确答案】C

　　4、经认定的某动漫企业，2012年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费15万元。2012年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额(　　)万元。

　　A、3

　　B、10.5

　　C、7.5

　　D、8

　　【正确答案】A

　　5、下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是(　　)。

　　A、企业各项存货发生的正常损耗

　　B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

　　D、企业存固定资产因管理不善发生被盗损失

　　【正确答案】D

　　6、2011年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2012年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是()。

　　A、甲企业应确认的投资资产转让所得200万元

　　B、甲企业应确认投资的股息所得105万元

　　C、甲企业应确认的应纳税所得额为200万元

　　D、甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

　　【正确答案】B

　　7、某居民企业不能正确核算成本费用，2012年销售货物取得收入200万元，转让股权取得的收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20%。2012年该企业应缴纳的企业所得税(　　)万元。

　　A、15

　　B、10

　　C、10.5

　　D、20

　　【正确答案】A

　　8、根据税法的有关规定，下列关于计税基础表述错误的是(　　)。

　　A、通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

　　B、通过支付现金以外的方式取得投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本

　　C、通过支付现金方式取得的投资资产，以原账面价值为成本

　　D、通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货公允价值和支付的相关税费为成本

　　【正确答案】C

　　9、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是(　　)。

　　A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

　　B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

　　C、保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的3%计算限额

　　D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

　　【正确答案】B

　　10、某居民企业2012年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元(其中包括广告费100万)，管理费用20万元(其中业务招待费5万元)，其他的成本费用200万元。该企业2012年底完成筹建，2013年开始经营，该企业发生的筹建费采取按三年摊销扣除。该企业2013所得税前可以扣除的筹建费(　　)万元。

　　A、340

　　B、113.33

　　C、338

　　D、112.67

　　【正确答案】D