税务师考试《税法二》必记考点及典型例题：应纳税所得额
来源 :中华考试网 2016-04-01
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税务师考试《税法二》必记考点及典型例题：应纳税所得额的计算
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损
【经典例题】下列关于应纳税所得额的表述，正确的是( )。
A. 应纳税所得额=收入总额- 免税收入-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
C.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
D. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
【答案】D
间接计算法的应纳税所得额计算公式：
应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额
2010年利润表
|
A公司 |
B公司 | |
|
销售收入 |
3100 |
3100 |
|
销售成本 |
1500 |
1500 |
|
费用 |
500 |
500 |
|
罚款支出 |
0 |
100 |
|
会计利润总额 |
1100 |
1000 |
|
应纳税所得额 |
1100 |
1100 |
|
所得税（25％） |
275 |
275 |
|
|
A公司
|
C公司
|
|
收入
|
3100
|
3100
|
|
成本
|
1500
|
1500
|
|
费用
|
500
|
500
|
|
国债利息收入
|
0
|
100
|
|
会计利润总额
|
1100
|
1200
|
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应纳税所得额
|
1100
|
1100
|
|
所得税（25％）
|
275
|
275
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