2019税务师考试《税法一》重点试题及答案(12)
来源 :中华考试网 2019-05-23
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(1)2012年6月,某运输公司取得货运收入240万元,装卸收入60万元,仓储收入100万元;取得客运收入160万元,补票手续费收入30万元;将闲置的汽车出租取得资金收入120万元,发生汽车修理费支出16万元。2012年6月该运输公司应缴纳营业税( )万元。
A. 20.76
B. 22.8
C. 24.8
D. 25.7
(2)某汽车制造厂以自产越野车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)
A. 30
B. 35
C. 40
D. O
(3)某个体商店为增值税小规模纳税人,2012年9月,该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元,取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元;用部分外购商品抵债,抵债商品的市场零售价格为1800元。
A. 489.32
B. 0
C. 404.32
D. 474.32
(4)2012年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金2340元;销售啤酒开具普通发票,收取的价税款合计35100元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额应为( )元。
A. 21900
B. 19907
C. 19040
D. 19097.8
(5)某酒厂2012年12月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物价格7254元;本月销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税( )元。
A. 483000
B. 478550
C. 352550
D. 391240
(6)增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。
A. 国家税务总局
B. 省级税务机关
C. 地市级税务机关
D. 区县级税务机关
(7)某食品制造公司(一般纳税人),2012年12月从农场购入大米一批40吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于生产婴儿米粉,且本月全部销售取得不含税销售额800000元;将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。
A. 53300
B. 55835
C. 87835
D. 85300
(8)关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法,正确的是( )。
A. 增值税留抵税额可申请退税
B. 企业可自行保留防伪税控专用设备
C. 企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
D. 尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
(9)根据现行增值税有关规定,下列关于加油站的表述错误的是( )。
A. 对从事成品油销售的加油站,无论是否达到一般纳税人标准,一律按增值税一般纳税人征税
B. 加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油,不得向用户开具增值税专用发票
C. 发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税
D. 加油站检测用油需要缴纳增值税
(10)某冶金矿山2012年8月将开采的铁矿加工成精矿,因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量,已知人选后销售的精矿数量为1000吨,选矿比为1:32,铁矿单位税额为每吨20元,该矿山本月应纳资源税为( )元。
A. 640000
B. 254000
C. 384000
D. 512000