2019税务师考试《税法一》备考试题及答案12
来源 :中华考试网 2019-03-15
中1. 从理论上讲,作为增值税课税对象的增值额是指()。
A.V+M
B.V
C.M
D.C+V+M
[答案]A
[解析]从理论上讲,增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值,即货物或劳务价值中V+M部分,在我国相当于净产值或国民收入部分。
2. 根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同,增值税可划分为()。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.调节型增值税
[答案]AB.C
[解析]增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
3. 消费型增值税的特征包括()。
A.便于凭发票扣税的规范管理
B.法定增值额大于理论增值额
C.法定增值额小于理论增值额
D.直接以增值额作为计税依据
[答案]
A.C
[解析]消费型增值税最宜规范凭发票扣税的计算方法,因为凭固定资产的外购发票可以一次将其已纳税款全部扣除,既便于操作,也便于管理。
4. 国家在设计增值税税收制度时,不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不予干预,从而使增值税呈现的特征是()。
A.具有中性税收性质
B.税负具有转嫁性
C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性
D.征收具有普遍性和连续性
[答案]A
[解析]所谓中性税收,是指税收对经济行为包括企业生产决策、生产组织形式等,不产生影响,由市场对资源配置发挥基础性、主导性作用。增值税对生产经营活动以及消费行为基本不发生影响,从而使增值税具有了中性税收的特征。
5. 现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的()在我国境内。
A.起运地
B.最终销售地
C.货物支付地
D.企业所在地
[答案]A
[解析]本题考核对增值税纳税人概念的理解。
6. 某百货商店2009年全年销售额为60万元,2010年3月销售给消费者日用百货一批,收取全部货款为30900元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元,则该纳税人增值税计税销售额为()元。
A.30000
B.31200
C.29434
D.26666.67
[答案]A
[解析]该百货商店年应税销售额在80万元以下,为小规模纳税人,自2009年1月1日起适用3%征收率。3月份全部货款30900元,包含了增值税款,在计算增值税计税销售额时应进行扣除。
30900÷ (1+3%) =30000(元)
7. 按照现行增值税制度规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是 ()。
A.商店服务部为顾客修理手表
B.企业受托为另一企业加工服装
C.企业为另一企业修理锅炉
D.汽车修配厂为本厂修理汽车
[答案]
B.C
[解析]选项A,为顾客修理手表是售后服务,非受托进行修理。选项D,单位为本单位提供的修理修配劳务不征收增值税。
8. 下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
[答案]A
[解析]选项A,为销售代销业务。
9. 混合销售行为的基本特征为()。
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B.发生在同一项销售行为中
C.从一个购买方取得货款
D.从不同购买方收取货款
[答案]AB.C
[解析]混合销售行为的特点是:销售货物与提供非应税劳务是由同一纳税人实现,价款是同时从一个购买方取得的。
10. 下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
[答案]D
[解析]选项AB.C,都征收营业税。选项D,是以货物销售的单位的混合销售行为应当征收增值税。