一、单项选择题

1、关于税务规章，下列说法中正确的是( )。

A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力

B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决

D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效

【正确答案】D

【答案解析】选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力;选择B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布;选项C，税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。

2、税收法律关系产生的标志是( )。

A、纳税人办理或重新办理税务登记

B、征税主体与纳税主体的同时存在

C、引起纳税义务成立的法律事实

D、征、纳双方权利与义务关系的形成

【正确答案】C

【答案解析】由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。

3、下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。

A、从立法过程来看，税法属于制定法

B、从法律性质来看，税法属于义务性法规

C、从内容上看，税法具有综合性

D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致

【正确答案】D

【答案解析】税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。

4、税法与民法关系的陈述，下列错误的是( )。

A、税法借用了民法的概念和规则

B、税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

【正确答案】C

【答案解析】税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

5、下列选项中，属于税基式减免的是( )。

A、全部免征

B、减半征收

C、零税率

D、免征额

【正确答案】D

【答案解析】全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。

6、下列具有最高法律效力的是( )。

A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

B、《中华人民共和国增值税暂行条例》

C、《税务部门规章制定实施办法》

D、《中华人民共和国车船税法》

【正确答案】D

【答案解析】本题考核税法的运行的知识点。税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规;选项C属于税务规章;选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。

7、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是( )。

A、《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规

B、税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

C、税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一

D、在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

【正确答案】A

【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。

8、下列各项中，属于事后监督的是( )。

A、税收执法检查

B、税收规范性文件合法性审核制度

C、重大税务案件审理制度

D、税收执法监督

【正确答案】A

【答案解析】选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督;选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式;选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督;选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

9、下列关于税收执法检查的说法，正确的是( )。

A、税收执法检查的主体是税务机关

B、税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能

C、税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员

D、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

【正确答案】A

【答案解析】选项B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，而只具有发现和纠正违规行为的作用;选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为;选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。

10、下列关于税收司法的说法，错误的是( )。

A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

B、税收司法审查仅限于合法性审查

C、税收司法审查以具体税务机关行政行为作为审查对象

D、掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利

【正确答案】D

【答案解析】掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。

11、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是( )。

A、免税法

B、税收饶让

C、直接抵免法

D、间接抵免法

【正确答案】A

【答案解析】免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。

12、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。

A、转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓

B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

【正确答案】D

【答案解析】转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。

13、下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是( )。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B、纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围

C、纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报

D、纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

【正确答案】C

【答案解析】纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

14、区分不同税种的主要标志是( )。

A、纳税义务人

B、课税对象

C、税率

D、税目

【正确答案】B

【答案解析】课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

15、下列属于按次纳税的是( )。

A、车辆购置税

B、营业税

C、房产税

D、增值税

【正确答案】A