2018税务师考试《税法一》考前重点试题及答案13

一、单项选择题

1、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于(　)。

A、税法是由国家制定而不是认可的

B、国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配

C、税法属于侵权规范

D、为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性

2、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的(　)。

A、实质课税原则

B、程序优于实体原则

C、法律优位原则

D、法律不溯及既往原则

3、凡我国公民、在我国居住的外籍人员、以及在我国注册登记的法人、或虽未在我国设立机构但有来源于我国收入的外国企业、公司、经济组织等，均适用我国税法。这体现的原则是(　)。

A、属人主义原则

B、属地主义原则

C、属人、属地相结合的原则

D、保护主义原则

4、下列各项中不属于税法规范作用的是(　)。

A、预测作用

B、教育作用

C、指引作用

D、经济作用

5、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是(　)。

A、主体的一方只能是国家

B、具有财产所有权或支配权双向转移的性质

C、权利义务关系具有不对等性

D、体现国家单方面的意志

6、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在(　)要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、1年内

B、3年内

C、5年内

D、无限期

7、2002年国家税务总局发布实施的《税务部门规章制定实施办法》的法律层次是(　)。

A、税收法律

B、税收法规

C、税务规章

D、税法规范性文件

8、纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后(　)个工作日内按照相关规定办理登记手续。

A、10

B、15

C、20

D、40

9、根据规定，纳税人在游览场所经营索道取得的收入，按照(　)缴纳增值税。

A、交通运输服务

B、旅游服务

C、其他生活服务

D、文化体育服务

10、根据营改增规定，下列各项业务不适用5%征收率的是(　)。

A、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目

B、一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的

C、—般纳税人提供人力资源外包服务

D、一般纳税人销售旧货

11、下列关于增值税税收优惠的表述正确的是(　)。

A、对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还

B、残疾人福利机构提供的所有应税服务，均免征增值税

C、对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年1万元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

D、个人销售自建自用住房，减按1.5%的征收率计算增值税

12、以下说法不符合“营改增”销售额规定的是(　)。

A、直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用扣除支付的费用为销售额

B、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C、纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额

D、提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

13、A企业为增值税一般纳税人，2017年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为800万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4600元/吨。按照成本法，A企业当期允许抵扣的进项税(　)万元。

A、92.99

B、78.75

C、73.63

D、54.62

14、2016年8月，陈女士购买商铺一间，支付价税合计款项63万元，按不含税价款60万元依3%的税率缴纳契税1.8万元。2017年4月陈女士将所购商铺以98万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。陈女士销售商铺增值税应纳税额(　)万元。

A、1.90

B、1.52

C、1.67

D、1.58

15、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2016年6月跨市在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款(　)万元。

A、1.80

B、3.60

C、5.41

D、7.21

16、某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年5月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额80000元，放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。2017年5月该服装厂上述业务应纳增值税(　)元。

A、2427.18

B、3203.88

C、3125.83

D、3106.80

17、甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月进口一批粮食，买价为60000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税(　)元。

A、12925.00

B、12013.16

C、12707.50

D、9717.50

18、根据营改增的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是(　)。

A、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天

B、纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D、纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

19、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是(　)。

A、零售金银首饰的首饰店

B、从事涂料批发业务的商贸企业

C、进口高档化妆品的外贸企业

D、委托加工烟丝的卷烟厂

20、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子取得不含税收入35万元;销售竹制筷子取得不含税收入15万元;销售木制一次性筷子取得不含税收入20万元;另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.34万元，该押金于2017年1月收取。该企业当月应缴纳消费税(　)万元。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)

A、1.00

B、1.10

C、3.60

D、2.10