2018税务师考试《税法一》提分试题及答案（2）

一、单项选择题

1.下列各项不属于资源税扣缴义务人的是( )。

A.独立矿山

B.联合企业

C.个体户

D.自然人个人

2.根据资源税的有关规定，下列关于伴采矿的表述正确的是( )。

A.伴采矿不征收资源税

B.伴采矿量大的，由各省、自治区、直辖市国家税务局根据规定核定资源税单位税额标准

C.伴采矿量小的，免征资源税

D.伴采矿量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税

3.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，但未分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，下列关于其资源税税务处理的表述正确的是( )。

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或销售数量，按各自的税率分别计算纳税

D.由省人民政府确定，报财政部和国家税务总局备案

4.根据资源税的有关规定，资源税税目、税率的部分调整，由( )决定。

A.国家税务总局

B.省级人民政府

C.财政部

D.国务院

5.对《矿山资源等级表》中未列举名单的纳税人适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动( )的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

6.某铜矿企业2013年7月销售以自产铜矿原矿入选的铜精矿3000吨，每吨不含税售价为2000元，已知选矿比为40%，当地铜矿原矿适用的资源税税额为6元/吨，当月无可抵扣的进项税额。则该铜矿企业当月应缴纳资源税和增值税合计( )万元。

A.1.8

B.102

C.103.8

D.106.5

7.某煤矿企业2013年7月开采原煤30万吨，当月直接销售20万吨，移送3万吨原煤用于继续加工洗煤1.5万吨，当月销售洗煤1.2万吨。开采原煤的同时伴采天然气300万立方米，当月全部对外销售，取得不含税销售额1000万元。已知原煤适用的资源税税额为4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税( )万元。

A.92

B.89.6

C.142

D.139.6

8.纳税人以外购的液体盐加工固体盐销售，可以按照( )数量抵扣已纳的资源税。

A.外购的液体盐

B.耗用的液体盐

C.生产的固体盐

D.销售的固体盐

9.某盐场2013年10月以自产的液体盐80吨和外购的130吨已税液体盐，加工成100吨固体盐，本月对外出售80吨固体盐和20吨自产液体盐。已知自产液体盐和外购液体盐适用的资源税税额均为3元/吨，固体盐适用的资源税税额为25元/吨。该盐场2013年10月应缴纳资源税( )元。

A.60

B.1430

C.1670

D.2060

10.某天然气开采企业2013年10月在境内开采天然气200万立方米，当月对外销售100万立方米，取得不含税销售收入220万元;另将剩余的100万立方米交由关联企业对外销售，已知关联企业对外销售天然气含增值税的销售单价为3元/立方米，天然气适用的资源税税率为5%。则该天然气开采企业2013年10月应缴纳资源税( )万元。

A.22

B.24.27

C.11

D.25.64

11.某油田2013年8月出口开采的原油100吨，出口离岸价格为7000元/吨(不含增值税)。已知该油田在境内销售开采的原油不含税售价为6500元/吨，原油适用的资源税税率为5%，则该油田出口原油应缴纳资源税( )万元。

A.0

B.3.25

C.3.5

D.3.38

12.北京某独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在河北省。2013年9月该企业开采原煤480万吨(其中包含河北省生产单位开采的90万吨)，当月销售原煤360万吨(其中含河北省生产单位开采的50万吨)。已知北京开采的原煤适用的资源税税额为2.5元/吨，河北省开采的原煤适用的资源税税额为3元/吨。则该企业2013年9月在北京应缴纳资源税( )万元。

A.150

B.775

C.925

D.975

13.根据资源税的有关规定，纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )内申报缴纳资源税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

14.资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由( )决定。

A.国家税务总局

B.财政部

C.省、自治区、直辖市税务机关

D.省、自治区、直辖市人民政府