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2017年税务师《税法一》考前试题及答案(7)

来源 :中华考试网 2017-11-06

  一、单项选择题

  1.2014年纳税人取得的收入在2015年补税时,依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额,税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行,这体现了税法适用原则中的( )原则。

  A.实体从旧,程序从新

  B.法律不溯及既往

  C.新法优于旧法

  D.程序优于实体

  2.为了确保国家课税权的实现,纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中的( )。

  A.程序优于实体原则

  B.特别法优于普通法原则

  C.法律优位原则

  D.法律不溯及既往原则

  3.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力,效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法即是无效的,这体现了税法原则中的( )。

  A.程序优于实体原则

  B.新法优于旧法原则

  C.法律优位原则

  D.特别法优于普通法原则

  4.企业所得税法中规定:对于企业公益性捐赠按照会计利润的12%计算限额在税前扣除。但在2010年玉树地震发生后,财政部、国家税务总局做出了对企业按照规定渠道向该地震灾区的捐赠,可在计算应纳税所得额时全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的( )。

  A.新法优于旧法原则

  B.实体从旧、程序从新原则

  C.特别法优于普通法原则

  D.程序优于实体原则

  5.下列税法解释中不能作为法院判案直接依据的是( )。

  A.行政解释

  B.立法事后解释

  C.由最高人民检察院作出的检察解释

  D.由最高人民法院作出的审判解释

  6.我国《个人所得税法》规定:“劳务报酬所得按次征收”;《个人所得税法实施条例》规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于( )。

  A.司法解释

  B.字面解释

  C.扩充解释

  D.行政解释

  7.下列各项中,( )是构成税收实体法要素中的基础性要素,是一种税区别于另一种税的最主要标志。

  A.课税对象

  B.税目

  C.计税依据

  D.税率

  8.( )与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响;适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。

  A.超额累进税率

  B.定额税率

  C.超率累进税率

  D.比例税率

  9.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款,一般情况下,税务机关的追征期是( )年;特殊情况下,追征期是( )年。

  A.3;5

  B.3;10

  C.5;10

  D.2;5

  10.下列各项中,不属于税收强制执行措施适用范围的是( )。

  A.从事生产经营的纳税人

  B.扣缴义务人

  C.纳税担保人

  D.非从事生产经营的纳税人

  11.甲企业为一般纳税人,2016年3月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的,取得含税销售额5.15万元,甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税( )万元。

  A.1.46

  B.0.28

  C.2.11

  D.0.42

  12.甲企业为小规模纳税人,2016年3月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的,取得含税销售额5.15万元,甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税( )万元。

  A.1.46

  B.0.28

  C.2.11

  D.0.42

  13.甲旧货经营公司为一般纳税人,2016年3月销售自己使用过的包装物(购进时准予抵扣进项税额),取得含税销售额8.19万元,另销售旧货取得含税销售额6.18万元,则甲公司上述行为应缴纳增值税( )万元。

  A.2.09

  B.0.41

  C.1.31

  D.0.36

  14.接上例,假设甲旧货经营公司为小规模纳税人,计算应纳的增值税。

  15.甲企业(一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2016年2月,该企业外购农产品85吨,直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元,损耗率6%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。

  A.211.96

  B.212.72

  C.225.49

  D.239.88

  16.甲企业(一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2016年2月销售70吨超高温灭菌牛乳,取得收入2200万元,原乳单耗数量为1.068,原乳平均购买单价为0.3万元/吨,已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额,则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。

  A.2.58

  B.2.92

  C.3.26

  D.8.6

  17.甲企业(一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2016年3月1日~3月31日销售70吨超高温灭菌牛乳,主营业务成本为30万元,农产品耗用率80%,原乳平均购买单价为0.3万元/吨,已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额,则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。

  A.2.76

  B.3.49

  C.5.18

  D.6.54

  18.甲食品生产企业为一般纳税人,2016年4月因管理不善丢失一批以前月份购入的包装箱(已抵扣进项税额),账面成本为9600元,则该项损失当期应转出的增值税进项税额为( )元。

  A.1248

  B.1434.48

  C.1632

  D.1966.27

  19.甲食品生产企业为一般纳税人,2016年2月因管理不善丢失一批以前月份购入的食用植物油(已抵扣进项税额),账面成本为9600元,则该项损失当期应转出的增值税进项税额为( )元。

  A.1248

  B.1434.48

  C.1632

  D.1966.27

  20.甲食品生产企业为一般纳税人,2016年2月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的免税农产品(已抵扣进项税额),账面成本为9600元,则该项损失当期应转出的增值税进项税额为( )元。

  A.1248

  B.1434.48

  C.1632

  D.1966.27

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