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2017年税务师考试《税法一》练习题(十三)

来源 :中华考试网 2017-01-30

  单项选择题

  某县城一家服装缝纫部(增值税小规模纳税人),主要从事服装制作。2016年4月缝纫业务共收取现金35750元,转让使用过的小型设备一台,未放弃减税,价税合并收取4000元,该缝纫部当月应缴纳城市维护建设税( )元。

  A.55.95

  B.47.50

  C.60.38

  D.67.55

  正确答案:A

  知识点:城市维护建设税应纳税额的计算

  试题解析:

  增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%;本题中小规模纳税人的缝纫业务取得的收入是含税的,需要换算为不含税收入后再计算应缴纳的增值税;转让使用过的小型设备依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税;该纳税人所在地为县城的,城市维护建设税税率为5%。该缝纫部当月应缴纳的城市维护建设税=35750÷(1+3%)×3%×5%+4000÷(1+3%)×2%×5%=55.95(元)。

  单项选择题

  某有进出口经营权的外贸公司,2015年11月从国外进口卷烟300标准箱(每标准箱250条,每标准条200支),支付买价2000000元,到达我国海关运输地点起卸前的运输费20000元,保险费8000元,假定进口卷烟关税税率20%,则该批卷烟在进口环节应缴纳消费税( )。

  A.1107257.14元

  B.2072945.45元

  C.1073571.43元

  D.1439212.5元

  正确答案:D

  知识点:进口应税消费品应纳消费税的计算

  试题解析:

  (1)关税完税价格=2000000+20000+8000=2028000(元)

  关税=2028000×20%=405600(元)。

  (2)确定进口卷烟适用的消费税税率:每标准条进口卷烟的价格

  =[(2028000+405600)÷(300×250)+0.6]÷(1-36%)=51.64(元)<70元,

  适用的从价税率为36%。

  (3)进口卷烟应纳消费税

  =150×300+(2028000+405600+150×300)÷(1-36%)×36%

  =45000+1394212.5=1439212.5(元)。

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